Ведущий специалист по налогообложению • Стаж 4 года
В статье расскажем, почему могут отказать в налоговом вычете в 2023 году, что делать в случае отказа и как добиться возврата НДФЛ в возникшей ситуации.
Срок предоставления налогового вычета
По закону у ИФНС есть 4 месяца на то, чтобы проверить подтверждающие документы и вынести решение о возврате подоходного налога. Если в ходе проверки налоговая нашла ошибки в декларации или нарушения, то инспектор выносит отказ в возврате налогового вычета.
Фото: Какие бывают виды налоговых вычетов
Процедура проверки состоит из нескольких этапов:
- камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ. Она длится не более, чем 3 месяца (п. 1.2 ст. 88 НК РФ);
- Вынесение итогового решения по проверке декларации и подтверждение права на льготу — дополнительно еще 10 дней;
- перечисление возврата в виде ранее уплаченного налога — еще 1 месяц.
Пример
Иванов отправил в инспекцию декларацию на вычет 15 января 2023 г. Проверка продлится до 15 апреля. Решение будет вынесено до 25 апреля. Деньги поступят на счет Иванова до 25 мая 2023 года.
В том случае, если прошло больше указанного времени, а деньги не перечислили, необходимо разобраться в причинах задержки. Возможно, налоговая отказала в возврате и требуется исправить поданную документацию для повторной проверки.
Ведущий специалист по налогообложению
Лучший способ избежать ошибок при оформлении вычета — доверить проверку документов и заполнение 3-НДФЛ экспертам сервиса «Налогия». Всего за 2 дня мы сами подготовим документы и отправим в вашу ИФНС.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в
интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Что нужно проверить, если налоговая задерживает вычет
Для возврата 13% подоходного налога необходимо внимательно сформировать пакет документов для надзорной службы (п. 1 ст. 88 НК РФ) и правильно заполнить все данные.
|
Проверьте: |
|
|
1. |
Вы резидент РФ на последний день отчетного года и налогоплательщик налога на доходы по ставке 13% или 15%. |
|
2. |
Вы сдали в инспекцию 3-НДФЛ именно за тот год, когда были затраты. |
|
3. |
Вы приложили к декларации все подтверждающие документы. |
Следует быть внимательным при заполнении. Случается, что инспекторы выносят отказ физическому лицу в имущественном, социальном или других налоговых льготах из-за неточности в бумагах. Например, неверно указанная сумма, фамилия или дата служат обоснованной причиной для отказа в выплате.
Перед отправкой пакета необходимо убедиться, что приложены все оригиналы и копии. Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, справки из банка, справка об оплате медицинских услуг и заявления подаются в оригинале.
Договоры купли-продажи, платежки, справки, подтверждающие родство, свидетельства о рождении и браке подписываются лично налогоплательщиком и предоставляются в инспекцию в виде копий.
Если инспектор увидит несоответствие копии и оригинала, то он откажется принять документы. Иначе говоря, выдаст отказ.
Причины отказа в налоговом вычете
Существует множество причин. Инспекция имеет право вынести отрицательное решение по возврату денег, если:
- Не предоставили по просьбе инспектора оригиналы подтверждающих документов;
- Опоздали со сроком оформления льготы. Напомним, что вернуть налог разрешено в течение 3 лет. Например, 2023 г. — последний год, когда разрешается оформить возврат за 2020 г.;
- Не хватает подтверждающих документов, они заполнены некорректно, не хватает данных, имеются неточности и т.п.;
- Не имели права на вычет, но подали документы. Например, в тот год, когда платили за лечение, обучение и прочее не было дохода, облагаемого по ставке 13%;
- Подали декларацию не по той форме, которая действовала в отчетный период. Для каждого года действует свой бланк;
- В декларации есть ошибки, которые исказили достоверность представляемых сведений;
- Подали декларацию в инспекцию не по месту постоянной прописки.
Важно! Все эти правила необходимо учитывать до обращения в ИФНС. В противном случае вы получите отказ в вычете и потеряете время на исправление ошибок и новую камеральную проверку.
Что делать, если отказали в налоговом вычете
Отказ в получении вычета должен быть сформирован в виде официального уведомления. Как правило, в этом уведомлении указана причина отказа.
Если отказ вызван неточностью в бумагах или иной причиной, которую возможно исправить, следует максимально быстро устранить ошибку и подать документы повторно.
После подачи уточненной декларации проверка начнется заново с соблюдением всех сроков.
Если по вашему мнению инспектор вынес решение о вычете 3-НДФЛ неправомерно, то в таком случае разрешается:
- обжаловать отказ в самой инспекции;
- обратиться с жалобой на отказ в вышестоящую инспекцию;
- обратиться с исковым заявлением по поводу отказа в суд.
Аккуратно оформляйте документы для ФНС. При соблюдении несложных правил часть ранее уплаченного налога в течение четырех месяцев будет возвращена на банковский счет.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Частые вопросы
Предоставление дополнительных документов увеличивает срок проверки?
+
Все зависит от того, как быстро вы предоставите документы и от серьезности ошибки. Чем быстрее вы отреагируете, тем скорее закончится проверка.
Прошло больше 4 месяцев, вычета нет. Куда писать?
+
Заполнил 3-НДФЛ на бланке не того года. Откажут в предоставлении вычета?
+
Если налоговая отказала в вычете из-за неправильного бланка декларации, вы не потеряли право на льготу и можете просто исправить ошибку. Заполните 3-НДФЛ за соответствующий период и отправьте повторно в инспекцию.
Заключение эксперта
Отказ в налоговом вычете за 2022 год не всегда является окончательным вердиктом. Вполне возможно, что причина кроется в банальной ошибке в самих документах, либо была приложена неверная копия. В таком случае достаточно внести исправления. Если же все сроки прошли, а ответ до сих пор не поступил, то для начала следует обратиться по горячей линии ФНС или составить письменное обращение.
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
Как физлицу забрать деньги из налоговой и не идти на поводу у инспекторов, которые не хотят оформлять вычет.
Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов (статья 219 НК РФ):
1. По расходам на благотворительность.
2. По расходам на обучение, свое или собственных детей в возрасте до 24 лет.
3. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхования жизни.
4. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии.
5. По расходам на лечение и приобретение медикаментов.
На «Клерке» есть целый блог, где собирают все информацию про налоговые вычеты. Подписывайтесь.
Важное замечание с официального сайта налоговиков:
«Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога».
Рассмотрим случай, когда пациент может вернуть себе часть уплаченных за лечение денег из бюджета.
Потратив деньги на лечение и приобретение медикаментов, вы сможете вернуть в следующем году 13% от потраченной суммы, путем сдачи декларации 3-НДФЛ в налоговую, с приложением подтверждающих документов.
Сроки стандартные: три месяца — срок камеральной проверки, месяц на возврат непосредственно денег.
Деньги бюджет выдает всегда неохотно, выискивая любой повод отказать.
Итак, по порядку.
Перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым возможно получить налоговый вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
Максимальный размер, который мы можем получить из налоговой по «лечению» — 15 600 рублей, но и они лишними не будут. Из расчета 13% от 120 000 рублей — «максимального совокупного размера понесенных расходов в налоговом периоде»
Есть вариант — список, по которому ограничений на возврат нет, но там такие заболевания, что лучше в этот список никому и никогда не попадать.
Дальше — нюансы
Проверено на личном опыте.
1. Если вы еще тратились на обучение и лечение в течение одного года, то 15 600 — это максимум. Варианты с «нехорошим списком заболеваний» не рассматриваем, так как всем желаем долгой жизни. То есть, сумма 120к учитываемых расходов — это предел. Статья 219 НК РФ
Сдавая декларацию, прикладывайте к ней:
— справку 2-НДФЛ выданную работодателем;
— копию договора с медучреждением;
— копию лицензии медучреждения (лучше — с отметкой и печатью «Копия верна»);
— копии чеков об оплате;
— справку «для налоговой» из медучреждения, о стоимости услуг оплаченных в данном периоде — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации».
— если оплата лечения была за ребенка (до 18 лет) — копию свидетельства о рождении, за супруга — копию свидетельства о браке, за родителей — копию своего свидетельства о рождении (но, тогда уже и справку из ЗАГСа, если меняли «девичью» фамилию).
Когда вы сдали декларацию, налоговики начинают трезвонить по телефону и «грозно мямлить» об ошибках в вашей декларации.
Что делать
Слать лесом (вежливо) и требовать письменного запроса. Чтобы было с чем идти обжаловать. И уж ни в коем случае не идти в налоговую по телефонной просьбе самих налоговиков — вас разведут на сдачу уточненки, а уточненкой вы дадите им еще три месяца мурыжить себя.
2. Отказ налоговиков в возврате денег по причине «Ваш работодатель не отчитался и не подал сведения о вас».
То есть, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ работодателем не сданы. Денег не велено давать.
Что делать
Законодательством РФ не предусмотрен отказ в вычете по причине «отсутствия сведений для сверки с работодателем» или «работодатель не отчитался по вам».
Приготовиться к достаточно длительной (но, на личном опыте проверено — как правило успешной) процедуре обжалования. Вся переписка — строго заказными письмами с уведомлениями.
В общение с налоговой на данном этапе входят:
— подача возражений на акт камеральной проверки, где тебе отказывают в предоставлении вычета;
— обжалование решения налоговой инспекции в вышестоящую налоговую;
— сопли и вопли налоговиков в телефонную трубку «Не сдадите уточненку — не получите денег» игнорируйте, по возможности — запишите эти разговоры, т.к. тут есть на что правомерно жаловаться;
Ни в коем случае не сдавайте уточненок.
При приближении окончания срока на ответ из вышестоящей деньги обычно уже возвращают, либо — следующий этап, это уже суд, а суда налоговики боятся.
Заявление на возврат денежных средств лучше не подавать сразу с декларацией. Однозначно. Пришлют отказ — камералка не закончена, ждите три месяца. Лучше — за неделю до окончания срока камеральной проверки, т.е. — тех же трех месяцев с момента подачи декларации.
Если есть свободное время — обязательно возвращайте свои денежки.
Источник: @kasha_pro