Любой бизнес — это риск. Чтобы предприятие работало, как отлаженный механизм, важно знать, что ваши контрагенты вас не подведут. И работает здесь только один принцип — доверяй, но проверяй. Расскажем, как проявить должную осмотрительность, рассчитать платежеспособность контрагента, и зачем вообще это нужно.
Зачем нужно проверять контрагентов
Ответ очевиден: чтобы ваш бизнес не понес убытки и не испортил репутацию в глазах клиентов, партнеров, банка и государственных органов.
«Нехороший» контрагент может задержать поставку, привезти некачественную продукцию, сорвать сроки выполнения работ, задержать оплату. Или того хуже — совсем откажется платить или исполнять обязательства по договору. А ваше предприятие на годы погрязнет в судебных разбирательствах.
Кроме того, работа с сомнительными компаниями несет серьезные налоговые последствия. Ведь если у налоговых органов возникнут претензии к вашему контрагенту, то и у вашего предприятия могут появиться проблемы, например, отказ в получении вычета по НДС.
Что такое должная осмотрительность
Каждый налогоплательщик обязан проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента. То есть, перед тем, как начать сотрудничество, важно оценить деловую репутацию контрагента, его платежеспособность, наличие у него ресурсов, необходимых для исполнения обязательства.
Если предприятие не проявляет должную осмотрительность, то, по мнению налоговой службы, оно получает незаконную налоговую выгоду. Например: завышает расходы путем фиктивного приобретения работ или услуг, чтобы уйти от уплаты налогов (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
В результате вашему предприятию могут, например, снять вычеты по НДС, доначислить налог на прибыль.
Кроме того, перевод средств сомнительным контрагентам может насторожить ваш банк. И в целях исполнения требований закона № 115-ФЗ банк вправе приостановить операции по вашему расчетному счету.
Ак Барс Банк ценит своих клиентов и всегда готов проконсультировать, если у вас возникли вопросы по 115-ФЗ. Просто оставьте заявку на сайте, и мы свяжемся с вами.
Отправить заявку
Итак, проверять контрагентов жизненно необходимо любому бизнесу. Разберем по шагам, как это делать.
Шаг 1. Разрабатываем внутренние регламенты
Проверка контрагентов — это не разовая процедура. Она должна быть систематической и комплексной. Поэтому важно установить определенный порядок, чтобы каждый ответственный работник четко выполнял необходимые действия в рамках своих полномочий.
Например, порядок действий и обязанности сотрудников можно закрепить в положении о договорной работе. И распределить в нем обязанности между различными отделами компании:
- отдел продаж — первичный сбор информации о контрагенте,
- служба безопасности — проверка контрагента по базам данных МВД, ФССП и т. д.;
- бухгалтерия — проверка договора на соответствие налоговому законодательству;
- финансовый отдел — проверка платежеспособности контрагента и т. д.
На каждого контрагента стоит завести досье (карточку контрагента). А также разработать регламент должной осмотрительности. Прописать в нем: какие документы нужно требовать у контрагентов, какие сведения нужно проверять в открытых источниках, кто и когда направляет запросы и прочие моменты. Ответственных работников важно ознакомить с регламентом под роспись.
Шаг 2. Запрашиваем документы у контрагента
Ваш менеджер уже познакомился с клиентом: посмотрел сайт, отзывы в сети, убедился, что другие компании довольны сотрудничеством, рекомендуют контрагента, как надежного партнера. Далее необходимо запросить данные для договора и более детальной проверки.
У организации стоит запросить заверенные копии:
- устава;
- протокола или решения, подтверждающие полномочия руководителя;
- паспорта руководителя (паспортные данные плюс согласие на обработку персональных данных);
- решения уполномоченного органа о согласовании/одобрении сделки, либо письменное, что сделка не требует согласования (для крупных контрагентов);
- доверенности на право подписания договора, если документы будет подписывать не руководитель;
- свидетельства о государственной регистрации (ОГРН);
- свидетельства о постановке на налоговый учет (ИНН);
- лицензий, если деятельность контрагента подлежит лицензированию;
- бухгалтерской отчетности за неполный год (если сделка заключается в середине года, так как в открытых источниках этой информации еще нет);
- документа, подтверждающего нахождение организации по юридическому и фактическому адресам (выписка из ЕГРН, договор аренды (субаренды), иной документ).
Важно: если организация зарегистрирована по месту прописки ее учредителя — сопоставьте сведения о регистрации собственника по месту проживания и учредительных документов общества, чтобы убедиться, что юридический адрес контрагента достоверен.
Если контрагент — иностранная организация, важно, чтобы к учредительным документам был приложен перевод на русский язык, заверенный нотариально.
У ИП запрашиваем копии:
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе(ИНН);;
- свидетельство о госрегистрации в качестве ИП (лист записи из ЕГРИП);
- паспорта с пропиской (свидетельства о временной регистрации по месту пребывания, если прописки нет);
- документа, подтверждающего право владения (пользования) помещением, где ведется деятельность (выписка из ЕГРН, договор аренды (субаренды), иной документ);
- лицензий, если деятельность ИП подлежит лицензированию;
- документа, подтверждающего полномочия представителя ИП на право подписания документов (при необходимости).
Естественно, серьезность проверки и количество запрашиваемых документов зависит от масштабов грядущего сотрудничества. Если вы просто планируете постоянно закупать у поставщика канцелярию для офиса на небольшие суммы — глубокая проверка просто нерациональна. Это лишние затраты времени и трудовых ресурсов.
Но если речь идет о регулярных крупных поставках товара для перепродажи, сырья, материалов, систематического выполнения дорогостоящих работ — одних копий учредительных документов будет недостаточно. Вам будет необходимо получить у контрагента информацию: о наличии оборудования, производственных и складских помещений, квалифицированного персонала.
И более того, нанести визит на территорию контрагента, и даже сделать фотографии производственных помещений, отгружаемой продукции, транспортных средств и т. д.
Помните, даже деловая переписка с контрагентом, приложенная к досье, может стать доказательством проявления осмотрительности, если в будущем у банка или налоговой службы возникнут претензии к вашему партнеру.
Шаг 3. Проверяем данные в открытых источниках
Массу важной информации о контрагентах можно получить бесплатно на государственных сервисах, например:
- Сведения из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) поможет получить выписку на контрагента с информацией об адресе, руководителе, уставном капитале организации, кодах ОКВЭД и т. д.
- Сервис «Прозрачный бизнес»: проверяет массовость юрадреса, какими еще юрлицами руководит глава контрагента, не дисквалифицирован ли руководитель, наличие задолженности по налогам, сдает ли контрагент отчетность, уличен ли в налоговых нарушениях, применяет ли спецрежим, какова численность персонала контрагента и т. д.
- Вестник госрегистрации: поможет узнать ни запустил ваш контрагент процедуру ликвидации.
- Картотека арбитражных дел покажет, не погряз ли ваш контрагент в судебных тяжбах.
- Банк данных исполнительных производств: позволяет проверить организацию, директора, учредителя по базе данных ФССП.
- Федресурс содержит сведения о банкротстве организаций и ИП, а Банкрот.Федресурс — физических лиц.
- Реестр недобросовестных поставщиков поможет выяснить, не нарушал ли ваш контрагент обязательства по госконтрактам.
- Реестр лицензий: поможет проверить действительность лицензии контрагента.
- Список недействительных паспортов, необходим для проверки паспорта руководителя.
- Госресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности: поможет получить отчетность контрагента за прошедшие отчетные периоды (за текущий год данные придется получить от контрагента).
Не забудьте сделать распечатки скринов, полученных выписок из реестров и вложить их в досье контрагента.
Шаг 4. Анализируем платежеспособность контрагента по балансу
Используя данные бухгалтерского баланса можно понять, насколько платежеспособен ваш контрагент и насколько устойчив его бизнес. Для этого рассчитайте два базовых показателя.
1. Коэффициент общей ликвидности.
К общей ликв. = строка 1200 баланса / (строка 1510 строка 1520 строка 1550).
Покажет, способен ли ваш контрагент погасить свои обязательства только за счет оборотных средств. Чем это коэффициент выше — тем более платежеспособным является ваш потенциальный (действующий) партнер.
Оптимальное значение коэффициента: > 2. Приемлемое значение: > 1,5.
2. Коэффициент финансовой независимости.
К фин. независимости = строка 1300 баланса / строка 1600 баланса.
Покажет, насколько ваш контрагент не зависим от внешних источников финансирования.
В норме значение показателя не должно быть
Конечно, если ваш контрагент — новая компания или ИП, то понять, как будет развиваться его бизнес невозможно. Тогда нужно предусмотреть иные способы подстраховки, например:
- убедиться, что у контрагента есть имущество, которым он сможет покрыть обязательства перед вашим предприятием;
- предусмотреть в договоре условие о поручительстве директора или отказ от авансовых платежей, если обязательства по договору не будут исполнены надлежащим образом.
Ваш контрагент платежеспособен и чист перед всеми инстанциями? Замечательно. Можете заключать договор. Но помните, что расслабляться нельзя. Важно периодически проверять, как себя чувствует бизнес партнера, чтобы его проблемы не отразились на вашей компании.
Найдите партнеров и клиентов в Закрытом клубе предпринимателей Ак Барс Банка. Получите консультации специалистов банка, маркетологов, аналитиков и предпринимателей. Стать членом клуба может не только клиент Ак Барс Банка, но и его друзья. Членство в клубе — бесплатное. Присоединяйтесь к нам.
Станьте клиентом Ак Барс Банка
0 рублей за открытие счета, быстрое получение реквизитов, личный консультант, бонусы от партнеров
Досье на контрагента
Когда нужно собирать сведения о бизнес-партнере? При установлении новых деловых связей, перед приобретением дорогостоящего актива или крупной сделкой? Не только. Если неуклонно следовать действующему законодательству, то досье на контрагента требуется субъекту бизнеса для каждого случая.
Зачем нужно досье?
Информированность о контрагенте решает три важные задачи:
- проверка на благонадежность — оценка риска конкретной сделки и перспективы сотрудничества с контрагентом;
- проявление должной осмотрительности налогоплательщика;
- избежать банковской блокировки счета ввиду сотрудничества с компрометирующим контрагентом.
Проверка контрагента на благонадежность
Объективность в деловой оценке вашего партнера позволит определить цели, продолжительность и эффективность сотрудничества. Важно понимать реальную экономику контрагента, составляющие его успеха или слабости, долговую нагрузку, репутацию на рынке, проблемы у лиц, принимающих решения. При сборе досье особое внимание уделяется поиску негативной информации о компании и владельце: кредитные и личные долги, судебные иски, взыскания и залоги на имущество, негативная информация криминального характера. Без оценки всех факторов входить в конкретную сделку опасно финансово и репутационно.
Пример: ООО «Успех» продавало здание склада по цене ниже рынка. ООО «Удача» заинтересовалось выгодным предложением, быстро подписало договор и перечислило 50% в счет будущей сделки. На момент сделки собственник ООО «Успех» привлекался по уголовному делу за мошенничество, и на следующий день деньги на счете фирмы и склад арестовало следствие. ООО «Удача» осталось без склада и без денег, суды с ООО «Успех», равно как и расследование уголовного дела займут месяцы.
Вывод: ООО «Удача» не проверило на благонадежность собственника контрагента и не оценило его персональные риски.
ВАЖНО! Проверять компанию обязательно, если:
- сторона просит предоплату;
- это договор с новым партнером;
- контрагент из другого региона;
- сумма договора существенна для вас;
- вторая сторона предлагает за услугу (товар) платить частями.
Проверка контрагента во избежание проблем с налоговыми органами: должная осмотрительность
В налогообложении компания-покупатель сталкивается с отказом возмещения НДС. ФНС России в качестве основания часто указывает отсутствие экономического источника для возмещения налога: если продавец не уплатил налог в бюджет, покупателю его не возместят. Но имеется еще один блок параметров — признаки неблагонадежности должника: минимальное количество сотрудников, отсутствие материально-технической базы, номинальность руководства и прочее. Их устанавливают путем предварительной проверки контрагентов. Если в результате сделки с заведомо неблагонадежным партнером пострадал бюджет государства, налоговая или суд четко установят, что налогоплательщик не проявил должную осмотрительность. Будет не только прямой финансовый риск в виде потери суммы невозвращенного налога, но и вероятное возбуждение уголовного дела по ст. 159 УК РФ (мошенничество) за попытку незаконного возмещения НДС.
Эта норма нашла отражение в Определении Верховного Суда РФ от 14 мая 2020 года по делу № А42-7695/2017, где суд дал правовую оценку стандарту осмотрительного поведения: при выборе контрагента участники деловых отношений должны руководствоваться не только условиями сделки, но и деловой репутацией партнера.
Так же см. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
Досье на контрагента во избежание претензий банков
Кредитные учреждения с 2001 года внимательно следят за клиентами в рамках закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ, который в бизнес-среде называют “антиотмывочным”.
Но с 1 июля 2022 года Центробанк ввел новый сервис для оценки клиентов кредитных учреждений, так называемый «светофор». Регулятор разделил всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей — на три группы риска.
- Зеленый — благонадежная компания, не замеченная в сомнительных операциях;
- Желтый — фирма или ИП замечены в единичных сомнительных операциях (операции будут частично ограничены);
- Красный — явные участники обналичивания, транзита, фирмы-однодневки или номинальные ИП (операции будут заблокированы, открыть счета в других банках будет невозможно).
В случае, если компания попадает в зону риска, банк обязан запросить документы и принять ограничительные меры, вплоть до блокировки операций по счету. Существуют законодательные критерии, по которым компанию или ИП относят в желтую или красную зону. Среди них отдельно выделено сотрудничество с подозрительными фирмами. Если провести операцию с контрагентом красного или желтого цвета, то соответствующий окрас гарантирован, даже если у вашей компании все характеристики до этого были только положительные.
Возможные последствия такой операции:
- Запрос банка с требованием обосновать существо операции с приобщением подтверждающих документов;
- Блокировка банковского обслуживания фирмы до проведения комплексной проверки. Вам придется подробно изложить информацию о деятельности фирмы, основных контрагентах и обосновать законность и чистоту финансовых операций;
- Требование банка закрыть счет.
Стопроцентные сложности при открытии счета в другом банке, а невозможность ведения расчетного счета – прямой путь к закрытию бизнеса.
Исходя из изложенного, настоятельно рекомендуем проверять контрагентов во избежание негативных последствий Центробанка и коммерческих банков.
Что входит в досье на контрагента
В досье должна быть информация по следующим позициям:
- Регистрационная информация: наименование, ИНН, ОГРН, размер уставного капитала, дата регистрации, собственники, руководители, заявленные виды деятельности.
- Реальный собственник (может отличаться от указанного при регистрации).
- Сведения о номинальном и реальном собственнике: действительность данных о личности, наличие исполнительных листов, долгов по налогам, сведений о дисквалификации, судебных исков, в том числе о банкротстве, наличие судимостей или фактов привлечения к уголовной или административной ответственности.
- Повышенное внимание обращается на наличие негативной информации о бенефициаре, так как его личные проблемы могут напрямую отразиться на благополучии бизнеса.
- Рекомендуется указанные сведения собирать по супруге (супругу) собственника.
- Сведения о руководителе: по аналогичному выше перечню.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: наличие офиса, сотрудников, материально-технической базы, иных активов, логистики, показатели отчетности.
- Платежеспособность: долговая нагрузка, налоговые и текущие задолженности, кредитная история.
- Анализ сведений о судебных исках, поданных компанией и поданных на компанию.
- Кстати, наличие арбитражных исков косвенно подтверждает реальность бизнеса, но значительное количество споров говорит о проблемности контрагента.
- Нахождение в списках недобросовестных поставщиков (подрядчиков).
- Нахождение в списках неблагонадежных клиентов банков и Росфинмониторинга.
- Сведения о блокировках банковских счетов.
- Качество рекламы и позиционирование в публичных источниках.
- Изучение отзывов клиентов, банков, партнеров и конкурентов.
Это далеко не полный список сведений, которые включаются в досье на контрагента. Наша компания соберет и иную информацию по желанию Заказчика.
Совет: проводите мониторинг контрагента
Деловая активность контрагента не закончится подписанием сделки с вами.
Не исключены форс-мажоры в бизнесе контрагента, персональные проблемы бенефициара, новые претензии фискалов, «внимание» правоохранительных органов и много чего еще. И поверьте, список горящих вопросов контрагент будет закрывать в приоритете, а вот войдут ли туда проблемы по вашему договору, вопрос открытый. Суть мониторинга в том, что раз в квартал/месяц/неделю, по согласованию с Заказчиком актуализируются сведения о контрагентах по перечисленным выше позициям. В итоге Заказчик получает возможность оперативно среагировать на негатив в делах контрагента, изменить модель отношений либо прекратить сотрудничество.
Вот минимальный перечень контролируемых в ходе мониторинга вопросов:
- смена руководителя, изменения в уставном капитале и составе собственников, появление скрытого бенефициара,
- изменения адресов и точек присутствия,
- вывод основных средств,
- изменения аффилированности собственника и руководителя (принадлежность к владельцам и руководству иных ЮЛ),
- претензии со стороны ФНС России и иных надзорных органов,
- списки неблагонадежных клиентов Росфинмониторинга и Центробанка («банковский светофор»),
- включение в реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков),
- новые исполнительные производства по контрагенту и собственнику,
- арбитражные суды контрагента,
- контроль реестра банкротств (проверяется контрагент и аффилированные с ним лица),
- изменения в кредитной нагрузке,
- негативная информация по бенефициару.
На практике предлагается мониторить еще десяток-другой дополнительных позиций, которые дадут Вам полное представление по деловому партнеру.
ВАЖНО: Маркеры недобросовестности контрагента
- наличие руководителя в списке массовых руководителей (признак номинальности),
- регистрация по адресу массовой регистрации (признак номинальности),
- неподтверждение со стороны ФНС адреса регистрации,
- неподтверждение со стороны ФНС РФ сведений о руководителе (собственнике),
- малый срок жизни фирмы (с момента регистрации),
- отсутствие основных средств,
- нахождение руководителя в списке дисквалифицированных лиц,
- нахождение компании в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков),
- наличие исполнительных листов на значительные суммы задолженности,
- включение фирмы в список должников ФНС России,
- наличие решений налогового органа о приостановлении операций по счетам,
- текущая просрочка по кредитам,
- подача арбитражных исков к компании ввиду не выполнения обязательств,
- красный окрас по «банковскому светофору» (однозначный СТОП-ФАКТОР)!
- нахождение в списках на неблагонадежных компаний либо пособников террористов на сайте Росфинмониторинга (однозначный СТОП-ФАКТОР)!
Источники информации для досье на контрагента
Мы настоятельно рекомендуем не принимать на веру документы и сведения, которые вам предоставляет контрагент. Эффективность и объективность будет тогда, когда вы сами соберете нужную информацию.
Способы сбора информации:
1) Интернет и публичные сервисы госорганов: ФНС РФ, ФССП РФ, Росфинмониторинга, Реестр банкротств, сайты судов.
2) Информационно-аналитические системы (ИАС), коих множество: СПАРК, «Контур», Глобас, СБИС …….. Эти системы аккумулируют информацию из публичных официальных источников, которая потом выдается одним нажатием мышки, и не надо каждый раз заходить на сайты той или иной структуры (налоговая, ФССП, арбитражные суды, реестры поставщиков, залоговые реестры и т.д.).
Несмотря на, что информацию, которую выдают указанные агрегаторы ПЛАТНО, получается БЕСПЛАТНО на сайтах тех или иных структур, пользователь платит за систематизацию сведений, а также за удобство и оптимизацию поискового времени.
Примечательно, что ИАС при проверке выдают по запросам те сведения о юрлице, которые были предоставлены в госструктуры самим проверяемым юрлицом (адрес, численность персонала, отчетность и т.д.).
3) Технология OSINT: акцентированный сбор целевой информации из всех открытых источников. К сожалению, среднестатистическому пользователю интернета доступны поверхностные данные, но подготовленный специалист найдет в сети уникальные источники.
4) Платные закрытые специализированные базы. Самостоятельно, без должной подготовки, знаний и деловых связей воспользоваться ими невозможно.
5) Аналитические данные, получаемые посредством бизнес-разведки. Это то, что не увидит интернет и любая ИАС:
— фактический (не номинальный) собственник бизнеса,
— точки присутствия (не только юридический адрес): офисы, точки продаж, иная логистика,
— реальность бизнеса клиента,
— актуальная численность и функционал работников,
— характеристики, полученные от деловых партнёров,
— характеристики от банков,
— претензии правоохранительных органов и многое другое….
Для реализации планов по пунктам 3,4, 5 самостоятельно получить информацию не получится, это исключительная компетенция специалистов.
Кто подготовит досье на контрагента?
Собрать досье можно самому, но для этого придется потратить часы в интернете, купить доступы к базам данных и научиться пользоваться, попытаться проникнуть внутрь бизнеса контрагента альтернативными способами и при этом не нарушить закон.
Как правило, в компаниях перечисленные функции возложены на отделы безопасности, чья эффективность зависима от бюджета и компетенции.
Максимально возможную информацию о контрагенте помогут собрать те, кто этим занимается профессионально и на законных основаниях — это детективные агентства, специализирующиеся на бизнес-безопасности. Они обладают лицензированными сотрудниками, опытом, доступами к информресурсам, но главное их преимущество — кроме спецслужб, только детективы имеют право собирать информацию о юридических и физических лицах (Закон РФ от 11.03.1992 N2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности»). Заключение договора с таким агентством на условиях аутсорсинга позволит оперативно получать объективную информацию о контрагенте и принимать верные деловые решения.
Актуально на: 22 марта 2016 г.
0
Проверка контрагента по ИНН позволит вам убедиться в том, что ваш будущий поставщик (покупатель, заемщик или т.д.) не является фирмой-однодневкой. Сделки с однодневками привлекают внимание налоговиков и увеличивают вероятность проведения налоговой проверки вашей компании.
Кроме того, расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у однодневок и вычет предъявленного ими НДС могут быть признаны необоснованными.
По итогам проверки своего контрагента составьте справку, в которой зафиксируйте собранную информацию.
Образец справки о проверке контрагента на добросовестность
Сервисы на сайте ФНС
Проверку проводите через электронные сервисы на сайте ФНС и ФМС:
- «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств». Если организация существует, вы увидите информацию о ее ИНН, ОГРН, юридическом адресе, ФИО руководителя и учредителей, видах деятельности;
- «Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке»;
- «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года»;
- «Сведения, опубликованные в журнале Вестник государственной регистрации о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра юридических лиц». Исключение из ЕГРЮЛ приравнивается к ликвидации;
- «Проверка по списку недействительных российских паспортов». Здесь вы можете проверить данные паспорта руководителя контрагента.
Советуем сделать копии всех интернет-страниц и приложить их к досье на контрагента.
Выписка из ЕГРЮЛ
Можно получить в своей налоговой инспекции выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте. Это платная процедура:
- 200 руб. за предоставление выписки на бумаге в течение 5 рабочих дней со дня подачи запроса;
- 400 руб. за предоставление выписки на бумаге на следующий рабочий день со дня подачи запроса.
Зарегистрировавшись на сайте ФНС, можно получить бесплатную выписку с помощью сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Выписка будет подписана усиленной квалифицированной электронной подписью.
Документы от контрагента
Еще одно подтверждение проявления вами осмотрительности при выборе контрагента – это запрос у него документов, подтверждающих государственную регистрацию организации (копия устава, свидетельства о госрегистрации), полномочия руководителя (копии решения о назначении руководителя, страниц паспорта), ведение деятельности (бухгалтерская отчетность за год, предшествующий году совершения сделки), право на ведение определенных операций, если сделка касается лицензируемой деятельности (копия лицензии).
Все эти документы также приложите к оформленной справке о результатах проверки контрагента.
Скачивание формы доступно подписчикам или по временному доступу
Скачать
Также читайте:
Собираем досье на контрагента
Чем доказать проявление осмотрительности при выборе контрагента
Поможет ли осмотрительность избежать претензий налоговиков
Обмен опытом: возражения на обвинения в недобросовестности
Оценка платежеспособности своей и чужой
Управление дебиторской задолженностью
-
Для чего нужно проверять контрагентов
-
Что будет, если не проверить контрагента
-
Какие данные собрать для досье на контрагента
-
Где взять информацию о контрагенте
Для чего нужно проверять контрагентов
В первую очередь для того, чтобы потом налоговики не придирались к вашим расходам, не снимали вычеты по НДС, не доначисляли налоги и не штрафовали, если вдруг ваш контрагент им не понравится.
Еще с начала «нулевых» годов налоговики пытались переложить ответственность за неуплату налогов фирмами-однодневками на их контрагентов.
В 2006 году появилось понятие «должная осмотрительность» (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53). Бизнесмен мог избежать налоговой ответственности при работе с подозрительными контрагентами, только если докажет, что принял все меры для их проверки.
С появлением в Налоговом кодексе статьи 54.1 НК РФ на первый план вышли деловая цель, реальность сделки, и то, кто на самом деле выполнял обязательства по этой сделке.
То есть у налоговиков не будет претензий к вашим расходам и вычетам, если:
- товары или услуги, которые вы купили, действительно были нужны для вашего бизнеса;
- сделка была не только на бумаге, но и в действительности;
- поставил товары или оказал услуги именно тот контрагент, с которым вы заключили договор, а не кто-то другой.
В п. 14 письма от 10.03.2021 № БВ-4-7-3060@ налоговики ввели понятие «коммерческая осмотрительность» при выборе контрагента. Фактически это та же самая «должная осмотрительность» из постановления № 53.
С точки зрения налоговиков, бизнесмен имеет право на признание затрат или вычет по НДС только если докажет, что он не знал и не мог знать об обстоятельствах, которые характеризуют его контрагента как «техническую» компанию, т.е. фирму-однодневку.
Контрагент должен обладать правоспособностью, а его руководители — необходимыми полномочиями.
У исполнителя по договору должна быть техническая возможность выполнить свои обязательства: персонал, помещения, оборудование и т.п. К примеру, вы заключаете договор на грузоперевозки — тогда у исполнителя должен быть соответствующий транспорт. У поставщика товаров должны быть склады, приспособленные для хранения таких товаров, персонал и т.д.
А для некоторых видов деятельности нужна лицензия или членство в СРО, например — при проведении строительных работ.
Все это нужно проверить, прежде чем подписывать договор.
Убедитесь в надежности контрагентов
Воспользуйтесь сервисом проверки контрагентов от «Моё дело»
Попробовать бесплатно
Что будет, если не проверить контрагента
Если налоговики решат, что сделка фиктивная и направлена лишь на получение налоговой выгоды, они отменят затраты по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) или вычеты по НДС, которые связаны со спорным контрагентом. Соответственно, придётся доплачивать налоги. Такое может случиться, даже если у вас все чисто.
Если налоговики докажут, что у контрагентов не было возможности поставить товар, выполнить работы или оказать услуги, суд встанет на их сторону.
Доказать фиктивность сделки могут такие факты:
- Контрагенты не находятся по адресу государственной регистрации.
- Налоговую отчётность сдают с нулевыми или минимальными суммами.
- У контрагентов нет возможности выполнить обязательства: нет оборудования, сотрудников и т.д.
- Нет расходов, связанных с исполнением обязательств: на закупку товаров, аренду помещений и коммунальные платежи, выплату зарплаты и т.п.
В деле № А75-7919/2017 компания проиграла в суде именно поэтому. Заключили договор на поставку стройматериалов. Налоговая выяснила, что фирма поставщика по юридическому адресу не находится, для поставки у неё нет ни транспорта ни основных средств, ни персонала. По банковским выпискам не увидели соответствующих расходов на аренду, коммуналку, зарплату персоналу. В декларациях была минимальная сумма налога. Суд решил, что налоговики правильно отказали в вычетах, доначислили налог и выписали штраф.
Похожая ситуация возникла в деле № А76-46624/2019. Организация — производитель хлебобулочных изделий заключила договоры с транспортными компаниями на доставку этой продукции в магазины. При проверке выяснилось, что транспортные компании были «техническими», а фактически производитель развозил продукцию собственными силами. Налоговики отказали компании в вычетах по НДС и признании затрат для налога на прибыль, а суд согласился с их позицией.
Но бывает и наоборот. Если налоговики не докажут, что сделка была фиктивной, суд встанет на сторону налогоплательщика.
Компания передала на субподряд другим фирмам работы по ремонту технологического оборудования. Налоговики решили, что у этих фирм не было материальных и трудовых ресурсов для таких работ, а значит сделки были фиктивные, и сняли вычеты. Но суд решил, что у налоговиков недостаточно доказательств, чтобы это утверждать. Все документы по сделкам в наличии были, фирмы-субподрядчики реально существуют, признаками однодневок не обладают, состоят в СРО, участвуют и выигрывают в конкурсах на госзакупки. А то что у них ресурсов нет — так по закону они имеют право привлекать третьих лиц (постановление АС Уральского округа № Ф09-5555/18 от 24.09.2018 по делу № А50-31119/2017).
Возможна и промежуточная ситуация. Сделка и товар были реальными, но между поставщиком и проверяемым налогоплательщиком товар формально перепродали через одну или несколько «технических» компаний. Такой спор рассмотрел ВС РФ в деле № А40-131167/2020. Суд решил, что необоснованная налоговая выгода в данном случае — это не все затраты налогоплательщика по сделке, как считали налоговики, а только та часть, которая приходится на наценку, добавленную «техническими» компаниями.
Работа с непроверенными контрагентами — это не только налоговые риски, но и риск нарваться на мошенников. Например, если компания с 2-3 сотрудниками, без основных средств и членства в СРО предлагает выполнить строительные работы и просит перечислить аванс, вы рискуете остаться и без денег, и без построенного объекта.
Упростите работу с контрагентами!
Воспользуйтесь онлайн-сервисом для выставления счетов и формирования документов
Получить доступ
Какие данные собрать для досье на контрагента
Перед сделкой проверьте:
- Сведения о регистрации и постановке на налоговый учет.
- Есть ли у руководителей полномочия на заключение сделки.
- Где фактически находится фирма.
- Есть ли у неё производственные площади, оборудование, нужный персонал.
- Есть ли у компании сайт и какая информация на нём размещена: есть ли сведения о компании, руководстве, информация о товарах и услугах, насколько актуальны данные на сайте.
- Есть ли нужные лицензии и членство в СРО.
Полезно проверить судебные дела, в которых участвовал ваш потенциальный партнер. Если он часто фигурирует в судебных процессах в качестве ответчика, то скорее всего он не выполняет обязательства или находится в финансовом кризисе.
Где взять информацию о контрагенте
Самый простой вариант — запросить информацию у самого партнёра по сделке. Если он отказывается ее давать — это уже повод для того, чтобы насторожиться.
На сайте ФНС есть удобный сервис «Прозрачный бизнес». Там вы можете узнать:
- не является ли юридический адрес фирмы адресом массовой регистрации, а учредитель — массовым учредителем;
- сдает ли фирма отчетность, какие у неё доходы и расходы;
- какая среднесписочная численность сотрудников;
- есть ли у фирмы налоговые правонарушения и долги перед бюджетом;
- не находится ли фирма в состоянии ликвидации или банкротства, и т.д.
Еще удобнее воспользоваться специальным сервисом «Моё Дело» для проверки контрагентов. Вы получите полное досье на потенциального партнера, включая информацию о госконтрактах и судебных делах.
Аутсорсинг «Моё дело — Бухобслуживание»
Команда из бухгалтера, юриста, кадровика и бизнес-ассистента возьмёт на себя всю рутину и общение с госорганами
Узнать подробнее
Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь: