Как найти оффшорный счет

Что такое счет в оффшорном банке

Под оффшорным счетом понимают счет, открытый клиентом в банке, находящемся вне страны его проживания. Фактически это понятие имеет два значения:

• счет, открытый в оффшорном банке (банковском учреждении, осуществляющем свою деятельность в одной из оффшорных зон);
• счет в иностранном банке для оффшора.

С характеристиками и отличительными признаками офшорных зон вас познакомит статья «Офшорные зоны — что это такое и зачем нужны?».

Основное и значимое различие между двумя указанными значениями — репутация банка. В первом случае банк может обладать сомнительной репутацией, а потому привлекать клиентов сказочными тарифами и отсутствием контроля над легальностью средств.

Во втором случае речь идет о солидных банках Западной и Восточной Европы, имеющих соответствующую репутацию и заинтересованных как в сохранении своего имиджа, так и средств своих клиентов. В нашем материале понятие «оффшорный счет» используется именно в таком значении.

На какие моменты необходимо обратить внимание при открытии счетов в оффшорах — узнайте из следующего раздела.

Полный перечень оффшорных зон приведен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в статью.

Как открыть счет в оффшорном банке

Процедура открытия счета состоит из нескольких этапов:

• подготовительный, включающий определение вида счета (сберегательный, расчетный и т. д.) и выбор банка;
• документальный — сбор и оформление документов для открытия счета (по перечню, определяемому банком);
• организационный — предоставление пакета документов в банк;
• заключительный — проверка банком полученных от потенциального клиента сведений, принятие решения об открытии счета или отказе в его открытии.

Банки крайне щепетильно подходят к каждому своему потенциальному клиенту, и при решении вопроса об открытии счета их интересует в первую очередь следующее:

• цель открытия счета в иностранном банке;
• вид деятельности фирмы (отдельные банки не работают с финансовыми посредниками, компаниями, работающими на рынке Foreх и т. д., то есть с представителями тех видов деятельности, которые, по их мнению, попадают в группу риска);
• оборот денежных средств фирмы;
• сведения о партнерах лица, открывающего заграничный счет;
• полная информация о бенефициаре;
• иные сведения (каждый банк устанавливает сам требования к их объему и видам).

Среди основных запрашиваемых банком бумаг можно назвать:

• учредительные документы;
• устав фирмы;
• сведения о руководителях и владельцах фирмы;
• подтверждение источника происхождения денежных средств.

Помимо указанных сведений и документов банк может провести и иные проверочно-удостоверяющие процедуры, например:

• собеседование с владельцем счета;
• анализ финансовой отчетности фирмы;
• запрос доказательств опыта руководителя;
• рекомендации от других клиентов, уже имеющих подобные счета;
• изучение бизнес-планов и т. д.

Однако и открывающему счет потенциальному клиенту банка следует навести справки о банковском учреждении, в котором он планирует открыть счет. При выборе банка для открытия оффшорного счета важно не упустить из виду такие важные моменты, как:

• данные финочетности банка (она публикуется на его официальном сайте) и такие важные показатели, как ликвидность и капитализация банка (уровень ликвидности устанавливается государством и показывает размер покрытия банком своих кредитных обязательств в случае возникновения трудностей; уровень капитализации показывает соотношение направляемой в резервы и на увеличение собственного капитала прибыли к ее распределяемой части);
• состав акционеров банка — наиболее предпочтителен банк, совладельцем которого является государство или в составе акционеров есть иностранцы;
• иные аспекты (прозрачность работы банка, его репутация и др.).

На какие экономические показатели работы обратить внимание при выборе подходящего иностранного банковского учреждения — узнайте из статьи «Как компании открыть счет в иностранном банке?».

Преимущества открытия счета в оффшоре

Среди основных преимуществ открытия счета в оффшорном банке можно назвать:

• повышенная конфиденциальность банковских операций;
• отсутствие местного банковского регулирования;
• возможность владельцу счета осуществлять внешнюю торговую деятельность с особым комфортом (отсутствие необходимости конвертации рубля и т. д.);
• отсутствие ограничения контроля валюты;
• мультивалютная маневренность вкладов (у банка имеется возможность рассредоточения активов вкладчиков в благоприятных и стабильных юрисдикциях, что защищает эти активы от обесценивания, конфискации и рисков);
• особые преимущества (возможность выпуска акций на предъявителя, открытие анонимного счета и др.);
• доступ к международному кредитному рынку.

Наличие оффшорного счета может позволить фирме:

• инвестировать средства в зарубежные проекты;
• участвовать в международных сделках;
• защитить денежные средства от блокировки, арестов и др.

Чтобы усилить преимущества от использования такого счета, необходимо выбирать банк с учетом степени эффективности его работы. Среди заграничных банков выделяют 2 категории наиболее эффективных:

• прибалтийские, которые отличаются:
• низкими тарифами при открытии счета и его обслуживании;
• простотой обслуживания;
• наличием русскоязычного персонала;
• возможностью работы с разными видами валют (не только с твердыми);
• оперативным исполнением платежей;
• высокозащищенным и удобным интернет-банкингом;
• отсутствием специальных требований (к неснижаемому остатку по счету и др.);
• швейцарские — они обладают солидной репутацией, надежностью и успешной практикой управления инвестициями.

О преимуществах отечественного банковского обслуживания расскажут материалы:

• «Преимущества ДБО для юридических лиц»;
• «Интернет-банк для ИП — преимущества».

Можно ли открыть счет и зарегистрировать фирму в оффшоре самостоятельно

Стандартная процедура регистрации фирмы в оффшоре включает:

• знакомство с правилами регистрации компаний в выбранной юрисдикции;
• подбор регистрационного агента (местной лицензируемой фирмы, профессионально оказывающей услуги по регистрации фирм в оффшорной зоне), проверка его квалификации, изучение отзывов клиентов о его работе;
• взаимодействие с выбранным агентом: связь со специалистом, направление ему запроса на регистрацию оффшора, получение от агента перечня информации для осуществления процедуры due diligence (данный термин используется для обозначения комплекса аналитических и оперативных мероприятий для проверки законности деятельности компании, подтверждения ее непричастности к противоправной деятельности, в том числе к деятельности, связанной с легализацией/отмыванием доходов, полученных преступным путем, финансированием терроризма и т. д.);
• подготовка пакета документов, необходимых в рамках процедуры due diligence;
• согласование стоимости оплаты услуг агента, перечисление предоплаты;
• осуществление агентом процедуры открытия оффшора (внесение фирмы в спецреестры, составление устава, назначение директора и др.);
• получение от агента пакета документов на открытую компанию.

Таким образом, полностью самостоятельно (без участия посредников, юридических фирм, консалтинговых агентств) зарегистрировать фирму в оффшоре затруднительно — для этого пришлось бы получать специальную лицензию (что для регистрации одной компании бессмысленно и трудоемко). Кроме того, требуется отличное знание бизнес-языка юрисдикции регистрации, а в некоторых оффшорах возможно зарегистрироваться только при наличии местного адреса.

Какова процедура регистрации обособленных подразделений в нашей стране — узнайте из статьи «Регистрация обособленного подразделения — пошаговая инструкция 2022».

Как открыть оффшорный счет физическому лицу

Как и в случае открытия оффшорного счета фирмой, физлицу требуется тщательно подойти к процедуре выбора банка для открытия счета. Необходимо учесть не только репутацию банка, его надежность и прозрачность, но и специализацию (к примеру, в силу специфики работы инвестиционные банки могут не работать с физлицами вообще).

У физлица имеется два способа открытия счета:

• обратиться в банк лично;
• воспользоваться услугами специализированной фирмы.

Для открытия физлицом оффшорного счета потребуется собрать и представить в банк комплект документов по списку, установленному банком. Как правило, к таким документам относятся (минимальный набор):

• документ, удостоверяющий личность (заграничный и внутренний паспорт);
• заполненная анкета (или иная бумага по установленной банком форме) с описанием цели открытия счета, планируемых операций и годового оборота денежных средств по счету;
• бумаги, подтверждающие источник происхождения денег (например, справка ф. 2-НДФЛ);
• контактные данные физлица.

Представленные документы должны иметь нотариально заверенный перевод на язык страны, в которой открывается счет. Кроме того, потенциальный клиент банка — физлицо должен быть готов к тщательной проверке специалистами банка всей представленной им информации.

Множество полезной информации о справке 2-НДФЛ узнайте в нашей специальной рубрике по НДФЛ.

Разные банки выдвигают свои требования как к представляемым документам и сведениям, так и к параметрам самого счета (неснижаемому остатку, количеству и объему транзакций и др.). К примеру, физлицу, желающему открыть счет в BMI Bank Seychelles (оффшорном банке на Сейшельских островах), необходимо подготовить и представить переведенные на английский язык (перевод заверяется нотариально) следующие документы:

• копию паспорта или водительских прав;
• копию документа, подтверждающего адрес (к примеру, счет на коммунальные услуги);
• заполненное заявление-анкету на открытие счета;
• письмо из любого банка о наличии счета;
• контактные данные.

Данный банк предъявляет спецтребование к неснижаемому остатку на счете — он должен составлять не менее 5 000 долларов.

К чему готовиться реальным и потенциальным владельцам счетов в оффшорах

Владельцам счетов в оффшорных банках (как физлицам, так и компаниям) следует быть готовым к тому, что отечественные налоговики с 2018 года располагают информацией:

• обо всех зарубежных счетах российских налоговых резидентов;
• об остатках денежных средств на зарубежных счетах и совершенных с использованием счета платежах;
• о различных видах полученного за рубежом инвестиционного дохода (включая дивиденды, проценты, доходы от страховых продуктов, средства от реализации финансовых активов).

Такая возможность у контролеров появилась в связи с присоединением 12.05.2016 России к Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией, представляющему собой правовую основу для реализации автоматического обмена информацией на базе Единого стандарта отчетности.

Какую отчетность следует предоставлять по зарубежным счетам, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение .

Таким образом, планирующим открывать счет в заграничном банке компаниям и физлицам следует тщательно изучить возникающие в связи с этим обязанности, включающие:

• уведомление контролеров о закрытии или открытии счета в зарубежном банке;
• сообщение им информации о движении денежных средств по счету;
• соблюдение требований закона о валютном регулировании и валютном контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Как и куда подавать уведомление об открытии счета в иностранном банке, мы писали в статье.

Потенциальным и действующим владельцам зарубежных счетов следует принять во внимание законодательно установленные ограничения по их использованию — например, у банка может отсутствовать возможность использования заграничных счетов для экономически значимых операций (зачисления дохода от продажи недвижимости, дохода от ценных бумаг и др.). Перечень разрешенных оснований для зачисления денег на личные зарубежные счета приведен в ст. 12 закона № 173-ФЗ. Нарушение правил работы со счетом может быть строго наказано административным штрафом — от 75 до 100% от суммы операции (ст. 12. 25 КоАП).

Итоги

Офшорные счета вправе открыть любая компания или физлицо. Для этого потребуется собрать документы по списку банка, при необходимости пройти собеседование, а также выполнить условия банка по соблюдению правил работы со счетом (поддерживать неснижаемый остаток денег, соблюдать допустимые лимиты и иные требования).

Открыть счет можно самостоятельно или с помощью специализированных компаний.

Владельцам иностранных счетов необходимо соблюдать требования НК РФ и валютного законодательства (уведомлять налоговиков о зарубежных счетах, не использовать их для экономически значимых операций и др.). 

Офшорные счета незаслуженно стали для россиян синонимом мошенничества. Однако часто они необходимы не только для теневого бизнеса, но и вполне легального расширения деятельности.

Рассказываем, как работают офшоры, для чего они нужны бизнесу, как правильно выбрать юрисдикцию, когда деятельность офшоров легальна, а в каком случае можно получить уголовную статью.

Что такое офшоры

В законодательной базе нет общепринятого определения слова «офшор». Обычно под ним ошибочно подразумевают теневой бизнес.

С англ. offshore переводится как «вне берега».

Офшор — территория, которая предоставляет льготные условия для бизнеса, например, низкие налоги, отчетность без необходимости пояснений, право на сокрытие владельцев бизнеса и другое. Счет, зарегистрированный в государстве-офшоре, называют офшорным.

Выделяют 5 признаков классических офшоров:

1. Нет косвенных налогов, но компании уплачивают ежегодный сбор в пользу государства.
2. Действуют специальные корпоративные законы и постановления.
3. Компании могут не иметь свой офис и штат сотрудников, однако должны пользоваться услугами специального агента и иметь адрес регистрации офиса.
4. Компанией управляют сотрудники местных трастов или юридических компаний.
5. Бизнес может повысить свою конфиденциальность, например, за счет закрытых реестров.

Наибольшую популярность офшоры приобрели в 60–70-е годы прошлого века из-за роста налогового бремени и ограничения на потоки капиталов. Благоприятными территориями для снижения налоговой нагрузки стали небольшие острова — бывшие колонии и зависимые территории Великобритании, потому что около 80% финансовых потоков тогда приходилось именно на долю этого королевства.

Тем самым удаленные территории смогли создать выгодные условия для ведения бизнеса.

Глобализация мировой экономики и научно-техническая революция позволили перемещать денежные средства по всему миру и проводить различные операции.

Сегодня офшоры — это полноценная составляющая мировой и государственной экономик, даже развитых стран, потому что именно в них концентрируются значительные денежные суммы. По подсчетам Bloomberg в 2019 году, за 25 лет из России в офшоры вывели 750 млрд долларов. Более свежих данных на момент публикации не было.

Для чего создаются офшорные зоны и кому они нужны

Территории с небольшими налогами и непрозрачной отчетностью выгодны создателям и их пользователям.

Выгода для предпринимателей

Конфиденциальность и сокрытие доходов. Счета в офшорах недосягаемы для налоговых проверок Федеральной налоговой службы (ФНС) и других надзорных органов. По сути, от бизнеса требуется только уплата госпошлины, чтобы вести бизнес и не платить налоги.

ФНС не сможет проверить поступления на офшорные счета, их состояние и суммы на них. Налоговая также не сможет потребовать отчеты у бухгалтерии компании. Однако это создает благоприятные условия для отмывания средств и незаконной деятельности.

Защита активов. Бизнес может защитить свои активы от краж и рейдерских захватов.

Улучшение финансовых условий. Низкие налоги или их отсутствие в принципе в офшорных зонах выгодно отличаются от условий в некоторых странах Европы, где налог на прибыль достигает 20% и даже 45%.

Гражданство. Владелец бизнеса может стать гражданином страны-офшора при внесении средств на собственный счет в банке или оплате госпошлины.

Выгода для создателей офшорных зон

Администрациям офшорных территорий такой статус позволяет привлекать иностранные капиталы. При этом они практически не получают прибыли с налогов, не проверяют отчетность и не требуют прозрачности проводимых операций.

Офшоры и свободные экономические зоны создают условия для повышения производительности регионов и государств, поиска инвесторов для местного бизнеса, создания рабочих мест и развития предпринимательства в целом.

Льготы в офшорных зонах помогают опосредовано приносить прибыль казне государства, в том числе и через налоги и госпошлины при открытии счетов.

Офшорные государства не вмешиваются в дела предпринимателей в рамках закона, не проводят аудит их деятельности и не привлекают контролирующие органы для проверки компаний. За это администрации требуют привлечения капиталов, инвестиций и рассчитывают на укрепление экономики. Даже вклады в банках офшорных государств помогают кредитным учреждениям укрепить свое положение и позитивно повлиять на микро- и макроэкономику.

Как работают офшоры

Для начала бизнес регистрирует офшорную компанию. Это может быть любая компания, зарегистрированная не в государстве бизнесмена.

Офшорная компания приобретает товар в одной стране и перепродает в другой. При этом прибыль накапливается в офшорной компании. Она приобретает экспортируемый товар по заниженной цене, а затем продает конечному покупателю по мировой цене. Так, компании сохраняют не облагаемую налогами и не контролируемую местными властями разницу, кроме того, они могут регулировать цены с учетом условий разных государств.

Офшорные компании по договору займа могут передавать отечественным компаниям денежные средства, накопленные на иностранном счете. При этом офшорная компания в любой момент может вернуть деньги обратно, а российская компания может снизить свою налогооблагаемую прибыль на размер процентов, уплаченных за пользование займом.

Офшорные компании могут использовать для интеллектуальной деятельности. Товарный знак или интеллектуальную собственность регистрируют за границей и в России — на зарубежную компанию-правообладателя. Отечественная компания может брать товарный знак в пользование по лицензионному договору, при этом может снизить свой налогооблагаемый доход на сумму, уплаченную офшорной компании за пользование товарным знаком.

Преимущества использования офшоров

Часть офшорных компаний регистрируют не только для минимизации налогообложения, но и для конфиденциальности, в том числе для защиты от рейдерского захвата.

Основные преимущества офшоров:

1. Отсутствие или минимальный уровень налогообложения.
2. Возможность вывода средств за рубеж.
3. Защита данных о руководстве компаний.
4. Защита бизнес-активов.
5. Быстрота и гибкость процедуры регистрации офшоров: необязательно оплачивать уставной капитал, минимальные требования к директорам и акционерам, легкая процедура инкорпорации.
6. Простота управления офшорной компанией. Собрания акционеров могут быть в любой точке мира, а также онлайн.
7. Нет отчетности: не проводятся проверки, не сдаются налоговые и финансовые отчеты.
8. Закрытые реестры бенефициаров. Данные компании находятся вне публичного доступа.
9. Счет можно открыть в любом банке мира, отсутствие валютного контроля и необходимости создавать паспорта сделок.
10. Анонимное владение недвижимостью. Ее можно приобрести на офшорные компании для скрытия истинных владельцев.
11. Продажа бизнеса может проходить с помощью передачи акций офшорной компании новому владельцу.

Ограничения на использование офшоров

В зависимости от выбранной юрисдикции бизнес может столкнуться с налоговыми, банковскими и законодательными ограничениями.

Налоговые ограничения

Налоговые резиденты РФ должны уведомить налоговую о наличии контролируемой иностранной компании (КИК), а также декларировать прибыль и убытки. Согласно главе 3.4 Налогового кодекса РФ, контролируемые физлица должны:

1. Подавать специальные уведомления об участии в офшорных предприятиях.
2. Уведомлять ФНС о наличии собственной контролируемой иностранной компании.
3. Декларировать прибыль КИК для формирования налогооблагаемой базы физического или юридического лица.
4. Подать заполненную налоговую декларацию и финансовую отчетность иностранной компании в установленные сроки.
5. Выполнять налоговые обязательства в пределах России.

С 1 января 2021 года повышены штрафы за неподачу уведомлений о наличии контролируемой иностранной компании во владении или об участии физических и юридических лиц в офшорных компаниях. Размер фиксированной прибыли компании установлен в размере 34 млн рублей, сумма НДФЛ к уплате составляет 5 млн рублей в год независимо от количества иностранных компаний, в отношении которых налогоплательщик является контролирующим лицом.

Штраф за неуведомление налоговой составляет 1 млн рублей, а за недостоверные сведения — 500 тысяч рублей.

Согласно разделу V.1 Налогового кодекса РФ, устанавливаются специальные правила налогового контроля над сделками с участием взаимозависимых лиц для исключения манипуляций и контрактных цен.

Согласно ст. 283 п. 3 Налогового кодекса РФ, дивиденды, полученные от иностранных компаний, облагаются корпоративным налогом в 13%.

Чтобы налог по дивидендам составил 0%, необходимо год непрерывно владеть 50% акций компаний. Кроме того, компания не должна находиться в юрисдикции компании, не входящей в черный список офшоров Минфина РФ.

Согласно ст. 251 Налогового кодекса, при безвозмездной передаче имущества от зарубежных компаний резиденту РФ его стоимость учитывают при расчете налогооблагаемой базы по корпоративному налогу.

Согласно ст. 25.13-1 Налогового кодекса РФ, прибыль от деятельности иностранных компаний могут освободить от налога, если юрисдикция офшора не входит в черный список Минфина РФ.

Банковские ограничения

Для привлечения номиналов все равно придется предоставить свои данные банку и регистрирующему агенту. Без этого получить банковское обслуживание практически невозможно.

Кроме того, Центробанк может отнести некоторые операции к списку сомнительных, если офшор зарегистрирован на одной территории, а корпоративный счет открыт в банке другого государства.

Согласно закону № 44-ФЗ, участника электронного аукциона могут не зарегистрировать, если он входит в черный список офшоров ФНС РФ.

Экономическому оператору запрещены упрощения, если импорт осуществляет офшорная компания или во взаиморасчетах используют счета в офшорных юрисдикциях.

Согласно закону № 57-ФЗ, запрещены сделки российских компаний, организованные офшорными компаниями.

Согласно ст. 15 Земельного кодекса РФ, невозможно владение приграничными участниками компаний из черного списка офшоров.

Типы офшорных зон

Офшорные территории разделяют на три группы:

1. Классические или островные (Карибские) офшоры. Компании ежегодно платят в фискальные органы пошлину, при этом они не сдают никакую финансовую отчетность и не уплачивают налоги. Данные зоны отличаются высокой конфиденциальностью. Среди недостатков таких офшоров — низкий уровень доверия у компаний и банков к такому бизнесу. К офшорным территориям классического типа относят Белиз, Сейшелы, острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикану.
2. Европейские офшорные зоны с низким налогообложением. Здесь налог на прибыль выплачивается в заметно меньшем размере, чем в соседних государствах. Например, Кипр, где налог на прибыль компаний после вступления в Евросоюз составляет 10%.
3. Территории с особым налоговым режимом. Компании, зарегистрированные в данных юрисдикциях, при отсутствии операций и получаемого дохода могут не уплачивать местные налоги.

Риски и проблемы, связанные с использованием офшоров

Риски дополнительных налоговых обязательств. Предпринимателю необходимо учитывать условия налогообложения выбранной офшорной юрисдикции, а также законодательство страны, резидентом которой является владелец офшорной компании.

Уголовно-правовые риски. Получение средств с офшорных счетов на личные счета бенефициаров без декларирования доходов могут расценить как уклонение от уплаты налогов. Это может повлечь уголовную ответственность.

Риски сотрудничества с недобросовестными компаниями и репутационные риски. При покупке офшорной компании важно убедиться, что эту компанию не продают разным лицам. С одной стороны, это может говорить о незаконных манипуляциях с компанией. С другой стороны, такая компания может иметь негативную репутацию на рынке, что будет сложно исправить даже самым честным новым владельцам.

Риски потери наследства. Наследники бенефициара рискуют потерять средства на офшорных счетах, поскольку возникают сложности с определением настоящих владельцев офшорных компаний.

Законно ли использование офшоров

Регистрация офшорной компании законна. Однако отток капитала — негативное последствие для любого государства. Такое явление означает отсутствие налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, надзорные органы не смогут проверить офшорную компанию, что повышает риски отмывания незаконных средств.

Офшорную компанию совершенно законно создавать в следующих целях:

1. Оказание услуг за рубежом резидентами РФ, в том числе для иностранных клиентов.
2. Приобретение товаров за границей для продажи в России.
3. Заключение договоров займа.
4. Инвестиции за рубежом.
5. Регистрация трастов для капиталовложений или инвестиций.

Ответственность за использование компаний в офшорах

Если резидент РФ имеет счета в офшорах из черного списка Минфина, ФНС может применить к нему дополнительные налоговые обязательства.

Предпринимателей могут привлечь к ответственности по ст. 199 Уголовного кодекса РФ — уклонение от налогов, ст. 193 и 193.1 Уголовного кодекса РФ — валютные операции.

Ответственность за уклонение от налогов предполагает штрафы в размере от 100 до 500 тысяч рублей, принудительные работы сроком на 5 лет, арест на срок до 6 месяцев, лишение свободы на срок до 6 лет, а также запрет на определенные виды деятельности до 3 лет.

За незаконные валютные операции предприниматель должен уплатить штраф в размере от 200 тысяч до 1 млн рублей. Кроме того, к нему могут применить наказание в виде лишения свободы сроком до 5 лет.

Проконсультировать по валютным ограничениям можно в банке, в котором вы обслуживаете бизнес-счет. На Банки.ру есть предложения по рассчетно-кассовому обслуживанию, которое включает себя такие консультации прямо в чате банковского приложения. Сотрудники не только расскажут о правилах, но и помогут оформить бумаги.

Заключение

1. Офшоры могут быть полезны компаниям для ведения бизнеса за границей, снижения налоговой нагрузки и упрощения отчетности, а также для защиты своих активов от захвата или кражи.
2. Открытие компании на офшорной территории законно, однако беспрепятственное ведение бизнеса зависит именно от выбора юрисдикции.
3. Если офшорная компания находится на территории из черного списка Минфина, к предпринимателю могут применять дополнительные налоговые обязательства, а также вводить определенные ограничения на бизнес.
4. Кроме того, наличие счетов в таких офшорных зонах могут расценить как уклонение от налогов, что может повлечь за собой даже уголовную ответственность.

Публикация

Вопрос в такой формулировке периодически задается в поисковиках. Суть вопроса понятна, хотя он не совсем корректен. Давайте разберемся с понятием офшора, «законностью», а потом прокомментируем налоговые последствия таких операций.

Можно, в частности, отметить следующие масштабные международные инициативы и их последствия:

В 1998 году ОЭСР дала определение низконалоговым юрисдикциям или так называемым налоговым гаваням (tax havens). Таковыми признавались юрисдикции, сочетающие четыре основные признака:

В 2000 году на основании этих критериев были идентифицированы около 40 стран для включения в список «несотрудничающих налоговых гаваней» (uncooperative tax havens). Для исключения из списка юрисдикциям было предложено взять на себя обязательства по внедрению мер прозрачности и обмена информацией в налоговых целях с другими странами.

В результате, такие государства:

Расширяется практика создания реестров бенефициарных собственников и предоставления свободного доступа к таким реестрам. Так, страны-члены ЕС обязались сделать реестры бенефициарных собственников публичными в рамках пятой антиотмывочной директивы ЕС. Великобритания сделала свой реестр бенефициарных собственников публичным еще в 2016 году и обязала свои заморские территории последовать этому примеру.

Так, например, БВО и Кайманы ввели такие реестры и, ожидается, что сделают их публичными в 2023 году, как и Джерси, Гернси, о. Мэн.

С одной стороны, страны, чьи налогоплательщики могут использовать низконалоговые юрисдикции, совершенствуют меры, призванные не допустить вывода прибыли из-под своего налогообложения.

Такие меры включают совершенствование правил трансфертного ценообразования, правил контролируемых иностранных компаний (КИК), корпоративного налогового резидентства, недопущение злоупотребления соглашениями об избежании двойного налогообложения и другие.

С другой стороны, под давлением развитых экономик мира и объединений стран (в частности, ЕС) и угрозой внесения в различные «черные» списки, безналоговые/низконалоговые юрисдикции вводят требования к компаниям об обеспечении их существенного экономического присутствия в стране инкорпорации.

Такие правила разнятся в зависимости от вида деятельности компании и, как правило, в частности, включают:

Таким образом, в настоящее время «офшор» часто уже совсем не тот, что, скажем, лет 10 назад.

В целом, российские граждане имеют право владеть зарубежными компаниями и осуществлять с ними операции. Каких-то исключений в отношении юрисдикций с низкими налоговыми ставками нет. Однако существуют ограничения для граждан, занимающих определенные должности.

Сама иностранная компания не подпадает под действие российского валютного законодательства за исключением случаев ведения деятельности в России.

Российские граждане должны соблюдать валютное законодательство, в том числе, при операциях со своими зарубежными компаниями. Они имеют право вносить со своих счетов в российских банках средства в уставный капитал иностранных компаний или предоставлять им займы; в отношении займов должны соблюдаться правила о репатриации валютной выручки.

Существуют ограничения на операции с использованием зарубежных счетов российских граждан.

Например, существуют ограничения на получение дивидендов от иностранной компании не на российский банковский счет, а на зарубежный счет, если это счет в банке не из государства – члена ЕАЭС или страны, осуществляющей автоматический обмен информацией с Россией.

Если структуры создаются или операции осуществляются, как внутри страны, так и с использованием иностранных компаний, с целью уклонения от уплаты налогов, то могут возникнуть административные и уголовные последствия. В этом отношении могут использоваться различные нормы законодательства. В частности:

Основные черты структур, не направленных на противоправное уклонение от налогов, включают:

Примеры ситуаций, когда использование зарубежной компании, в том числе, использующей льготный налоговый режим, может быть обоснованным, в частности, включают:

При использовании иностранных компаний, особенно из юрисдикций с низким налогообложением, у российских налоговых резидентов могут возникать российские налоговые обязательства и риски. В частности, следует обратить внимание на следующие вопросы:

Такая ситуация, в частности, возникает, когда в России находятся сотрудники, фактически работающие на иностранную компанию или управляющие ею.

ЗАЧЕМ НУЖЕН ОФФШОРНЫЙ СЧЕТ

Что такое оффшорный банковский счет? Это счет, открытый частным или юридическим лицом за пределами страны, в которой это лицо постоянно проживает. Любой счет, открытый в другом государстве, будь то тропические острова или европейская страна, расположенная по соседству, считается оффшорным. Однако не каждое финансово-кредитное учреждение подойдет для оффшорных целей.

В большинстве своем такие банковские счета используются для защиты капитала. От чего же частные лица и компании защищают свои активы? От кризиса в стране проживания и банковском секторе родного государства, конфискаций, «заморозок», завышенных налоговых ставок, отказа потенциальных партнеров в сотрудничестве из-за недоверия к стране, в которой проживает бизнесмен и прочих негативных факторов.

Оффшорный счет поможет сберечь накопления, прибыль, снизить риски, а также повысить доходность капиталовложений.

ВИДЫ ОФФШОРНЫХ СЧЕТОВ

Большинство иностранных финансово-кредитных учреждений предлагают своим клиентам следующие виды банковских счетов:

• Текущий/расчетный. Используются для обслуживания хозяйственной деятельности предприятий, а также оперирования личными доходами и расходами частных лиц.
• Карточный. Открывается при получении кредитной карточки. Он предназначен для обслуживания операций по карте.
• Депозитный. Заводится на определенный промежуток времени для хранения денежных средств и получения прибыли в виде процентов.
• Частный и операционный инвестиционный. Первый открывается для долгосрочных инвестиций в ЦБ. Второй – для работы на фондовых биржах.
• Для проведения операций на рынках иностранных валют.

КАК ОТКРЫТЬ ОФФШОРНЫЙ СЧЕТ НА ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО

Частные лица открывают такие счета для того, чтобы защитить свои сбережения от нестабильной экономической и политической ситуации в родной стране, проблем в ее банковском секторе, разглашения информации о финансовом состоянии.

Обычные граждане, открывают счета в иностранных банковских учреждениях для того чтобы:

• хранить свои деньги в надежном финансово-кредитном учреждении;
• иметь возможность вкладывать денежные средства в стабильных валютах (евро, доллар);
• распоряжаться своими финансами в любое время дня и ночи в любой стране мира;
• уменьшить давление государственных органов, контролирующих траты;
• не беспокоиться о конфиденциальности.

ИНСТРУКЦИЯ

Для того, чтобы быстро и без проблем стать держателем оффшорного счета в одном из престижных, безопасных и надежных иностранных банков, обращайтесь к нам в юридическую компанию RECHTSANWALT. Мы проконсультируем по всем вопросам, которые вас интересуют, поможем с выбором банка, сбором, заполнением и подачей документов, необходимых для открытия. А это:

• заявление на открытие;
• паспорт;
• документы, которые подтверждают место постоянного проживания/прописки;
• при необходимости доказательство того, что ваши денежные средства были получены легальным путем.

Это список основных документов, который может быть больше, в зависимости от требований банковского учреждения.

Проверка сотрудниками банка поданных документов, вынесение положительного решение и непосредственно открытие займет до двух месяцев. Личное присутствие в банке не требуется, а стать владельцем оффшорного счета можно дистанционно.

КАК ОТКРЫТЬ ОФФШОРНЫЙ СЧЕТ НА ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО

Юридические лица становятся держателями счетов в иностранных банках по несколько другим причинам, нежели обычные граждане. Многие отечественные компании открывают оффшорные фирмы и после оформляют на них оффшорные банковские счета. Для бизнесменов это возможность сохранить свои активы в целости и сохранности, минимизировать налоговое давление, защититься от рейдерских атак, инвестировать в новые проекты и выходить на международные рынки.

ИНСТРУКЦИЯ

Если ваша компания решила открыть оффшорный банковский счет, обращайтесь в RECHTSANWALT. Наша команда опытных и высококвалифицированных юристов поможет правильно выбрать банк, собрать необходимый пакет документов, грамотно их заполнить и подать в выбранное финансово-кредитное учреждение. Основная документация для открытия оффшорного счета:

• заявление на открытие счета;
• паспорта владельцев и руководства компании;
• уставная документация;
• Сертификаты о хорошем финансовом состоянии.

Кроме этих документов, в зависимости от политики того или иного банковского учреждения, может понадобится предоставление бизнес-плана, финансовой отчетности, доказательств стажа роботы руководства компании, рекомендаций и других документов.

ВЫБОР БАНКА

В принципе, можно стать держателем оффшорного счета в любой другой стране. Например, если вы россиянин, то ваш банковский счет в Казахстане будет считаться оффшорным. Конечно же, это не означает, что это будет выгодно для вас. Поэтому страну, в банке которой вы хотите открыть счет, нужно выбирать тщательно и с умом. Для того чтобы выбор был правильным ,профессионалы рекомендуют, первоочередно, определиться с тем, для каких целей вы заводите счет и какими денежными средствами располагаете. Дело в том, что в каких-то странах выгоднее открывать бизнес-счета, где-то оптимальным будет открытие личного счета. При выборе банка большое значение имеет экономическая и политическая ситуация в стране, ликвидность, надежность банковского учреждения, лояльность законодательства к нерезидентам и другие значимые факторы.

Долгое время выгодным местом для инвестиций и открытия оффшорных банковских счетов считалась Европа. Однако в последнее время рост экономики европейских стран значительно замедлился, бюрократия выросла, и многие банки ЕС теперь уже не выглядят так привлекательно. Поэтому если вам нужен именно европейский оффшорный счет, обращайтесь к нам в RECHTSANWALT, и мы поможем вам не совершить ошибку и выбрать действительно достойное финансово-кредитное учреждение.

Географически принято выделять банки:

• Европы;
• Швейцарии;
• Карибского региона;
• Азии;
• Америки.

По каждому направлению можно найти множество интересных и выгодных предложений. Однако существуют не только плюсы, но и минусы, поэтому подбирать банк для открытия оффшорного счета нужно с помощью профессионалов.

После того, как вы определитесь с юрисдикцией необходимо выбрать непосредственно финансово-кредитное учреждение. От того ,какой именно банк вы выберете, будет зависеть стоимость открытия счета, перечень необходимых документов, сроки и прочие нюансы открытия счета и работы с ним.

ПРЕИМУЩЕСТВА ОФФШОРНЫХ СЧЕТОВ

Преимуществ открытия оффшорного банковского счета на самом деле предостаточно.

• Счет может быть открыт в любой валюте или быть мультивалютным. Это очень удобно для тех компаний, которые работают на международных рынках с зарубежными бизнес-партнерами.
• Владельцем счета может стать и частное лицо, и компания.
• Оффшорный банковских счет поможет сохранить активы и уберечь денежные средства от девальвации, инфляции и других негативных экономических процессов, которыми отличаются страны с нестабильной политической и экономической ситуацией.
• Став клиентом иностранного банка вы сможете оптимизировать налогообложение своего предприятия.
• Также вы будете иметь круглосуточный доступ к своим денежным средствам ,независимо от вашего местонахождения.
• Безусловно, очень важна конфиденциальность и ею максимально обеспечивают своих клиентов надежные зарубежные банковские учреждения.
• В отличии от российских реалий, в развитых странах Европы, Америки, Азии вмешательство государства в деятельность финансово-кредитных учреждений минимальное, что позволяет им предлагать своим клиентам интересные инвестиционные продукты.
• Банковским счетом очень удобно управлять. Это не только высококлассный интернет-банкинг, но и предоставление персонального менеджера ,который готов в любое время профессионально проконсультировать клиента по интересующим его вопросам.
• Во многих престижных и надежных иностранных банковских учреждение обслуживание ведется на нескольких языках, в числе которых зачастую присутствует и русский язык.

В любом случае, если вам нужно открыть счет в банке другой страны, обращайтесь к профессионалам, которые смогут вам помочь правильно выбрать юрисдикцию ,финансовое учреждение стать его клиентом.

Подпишитесь на наш Телеграм канал и расскажите о нем знакомым в бизнесе

Получается, что офшорная страна обещает предпринимателю не вмешиваться в дела его бизнеса (в законных пределах), не производить аудит и не привлекать надзорные органы для проверки, а взамен требует привлечения его капиталов, инвестиций, укрепления экономики. Даже наличие вкладов позволяет банкам становиться прогрессивнее, что, в конце концов, снова улучшает состояние микро- и макроэкономики.