Фактическое значение — показатель
Cтраница 1
Фактические значения показателей должны быть среднестатистическими данными производства продукции за последние 6 — 12 месяцев, но не менее чем за 3 месяца, предшествующих дате окончательного оформления карты уровня. На химическую продукцию указывают также минимальные и максимальные значения этих показателей.
[1]
Фактические значения показателей имеют вид дроби: в числителе — среднестатистические значения, в знаменателе в скобках — минимальные и максимальные значения.
[2]
Фактическое значение показателя ослепленности может быть рассчитано для каждого светильника по уравнениям ( 5 — 4) и ( 5 — 5), однако, учитывая трудоемкость таких расчетов в практической работе, для определения показателя ослепленности целесообразно пользоваться таблицами, составленными во ВНИСИ Е. И. Мясоедовой для светильников с типовыми кривыми силы света с лампами накаливания, ДРЛ и с люминесцентными лампами.
[3]
Если фактическое значение показателя качества не превышает значения, установленного в договоре на пользование электроэнергией, скидка ( надбавка) не применяется.
[4]
Если фактическое значение показателя качества не превышает установленного в договоре, скидка ( надбавка) не применяется.
[5]
Если фактические значения показателя качества Лф изменяются в течение расчетного периода ( квартала), скидки ( надбавки), определенные по ( 1) для каждого значения Лф, складываются.
[6]
Оценку фактических значений показателей ТС для конкретного объекта МН с приемлемой точностью зачастую получить на практике с помощью обычных методов не представляется возможным.
[7]
Яф — фактическое значение показателя качества электроэнергии; Лд — значение показателя качества электроэнергии, установленное в договоре на пользование ею; Я — нормированное значение показателя качества электроэнергии, определенное в соответствии с ГОСТ 13109 — 67; d — отношение количества электроэнергии, потребленной при отклонении от договорных условий, к общему потреблению электроэнергии за расчетный период.
[8]
Лф — фактическое значение показателя качества электроэнергии в точке ее реализации; Лд — значение показателя качества электроэнергии, установленное для этой точки в договоре на пользование электроэнергией; Я — нормированное значение показателя качества электроэнергии, определенное в соответствии с ГОСТ 13109 — 67 ( табл. I); d — отношение количества электроэнергии, потребленной при отклонении от договорных условий, к общему ее потреблению за расчетный период.
[9]
Проверка соответствия фактических значений показателей надежности и производительности заданным проектом ( расчетным) значениям проводится обычно в процессе приемо-сдаточных испытаний линии у заказчика после окончания монтажных и пуско-нала-дочных работ. При этом проверяются наработка на отказ, среднее время восстановления и коэффициент готовности оборудования, коэффициент технического использования, номинальная и техническая производительность линии. Коэффициент использования ( расчетный) и общая производительность ( расчетная) не проверяются, так как они зависят от уровня потерь времени ( из-за различных организационных причин), допустимые значения которых приведены в проекте АЛ в качестве справочных данных.
[10]
Учетная информация отражает фактические значения запланированных показателей за определенный период времени. На основании этой информации может быть скорректирована плановая информация, проведен анализ деятельности организации, приняты решения по более эффективному управлению фирмой. В качестве учетной информации выступает информация натурального ( планового) учета.
[11]
Затем начинают наносить данные последующих фактических значений показателя на область, ограниченную пределами НКЧ и ВКЧ.
[13]
При этом, если фактическое значение показателя выходит за рамки ВКЧ или НКЧ, начинается так называемый кому-лятивный счет, который заключается в том, что к каждому фактическому значению в случае ВКЧ прибавляется, а в случае НКЧ вычитается разница между этим значением и предыдущим ему значением показателя.
[15]
Страницы:
1
2
3
4
Сумма
хозяйственных средств:
Плановая: 69474,64 тыс.руб./год.
Фактическая: 63445,16тыс.руб./год.
Собственные
оборотные средства:
Плановые: 20406,64-2395,68=
18010,66тыс.руб./год
Фактические: 14377,16-5029,2=
9347,96тыс.руб./год
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами:
Плановый: (20874,64-18010,96)/20406,64=
0,88
Фактический: 9347,96/14377,16= 0,65
Коэффициент
абсолютной ликвидности:
Плановый: 15091,12/2395,68= 6,3
Фактический: 0
Коэффициент
текущей ликвидности (или коэффициент
покрытия баланса):
Плановый: 20406,64/2395,68= 8,52
Фактический: 14377,16/5029,2= 2,86
Выручка
от продажи продукции:
Плановая: 128765 тыс.руб./год
Фактическая: 104296,5тыс.руб./год
Прибыль
до налогообложения:
Плановая: 17968тыс.руб./год
Фактическая: 7139 тыс.руб./год
Нераспределенная
прибыль:
Плановая: 14374 тыс.руб./год
Фактическая: 5711 тыс.руб./год
Производительность
труда на предприятии:
Плановая: =
тыс.руб./чел.
Фактическая:
=
748,52 тыс.руб./чел.
Фондоотдача:
Плановая: 128765/49634=2,59
Фактическая: 104296,5/49634= 2,10
Фондоёмкость:
Плановая: 49634/128765= 0,39
Фактическая: 49634/104296,5= 0,47
Число
оборотов оборотных средств:
Плановое: 128765/13149,32= 9,79
Фактическое: 104296,5/10134,58=10,29
Оборачиваемость
собственного капитала:
Плановая: 128765/33539,48= 3,84
Фактическая: 104296,5/29207,98= 3,57
Рентабельность
продукции:
=
Плановая: 17968/107438= 0,17
Фактическая: 7139/97857,5= 0,07
Рентабельность
продаж:
Плановая: 17968/128765= 0,14
Фактическая: 7139/104296,5 = 0,07
Рентабельность
активов:
Плановая: 17968/64683,32 = 0,28
Фактическая: 7139/ 60351,82 =0,12
Рентабельность
собственного капитала:
Плановая: 14374/33539,48= 0,43
Фактическая: 5711/29207,98= 0,2
Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде
|
Наименование |
План |
Факт |
|
Сумма |
69688,64 |
63445,16 |
|
Собственные |
18010,96 |
9347,96 |
|
Коэффициент |
0,88 |
0,65 |
|
Коэффициент |
6,3 |
0 |
|
Коэффициент |
8,52 |
2,86 |
|
Выручка |
128765 |
104296,5 |
|
Прибыль |
17968 |
7139 |
|
Нераспределенная |
14374 |
5711 |
|
Производительность |
|
748,52 |
|
Фондоотдача: |
2,59 |
2,10 |
|
Фондоёмкость: |
0,39 |
0,47 |
|
Число |
9,79 |
10,29 |
|
Оборачиваемость |
3,84 |
3,57 |
|
Рентабельность |
0,17 |
0,07 |
|
Рентабельность |
0,14 |
0,07 |
|
Рентабельность |
0,28 |
0,12 |
|
Рентабельность |
0,43 |
0,2 |
6,96Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
- #
|
Как посчитать процент отклонения факта от плана?
Расчёт показателей, позволяющих определить, на сколько выполнен план, очень важен. Если отклонение от плана слишком большое, то это может сильно повлиять на бюджет организации — возникнет необходимость принимать соответствующие меры. Итак, как найти процент отклонения от плана? Как известно, отклонение бывает двух видов — абсолютное и относительное. Абсолютное отклонение представляет собой разницу между 2 показателями (плановым и фактическим, базовым и расчётным). Это числовая величина. Относительное отклонение — это отношение между 2 показателями в процентах. Так как речь идёт о проценте отклонения, то будем пользоваться формулой относительного отклонения. ** Процент отклонения факта от плана рассчитывается для заданного отчётного периода — месяц, квартал, год. Исходные данные: 1) Pi — плановые показатели по продукции / услуге / виду деятельности i. 2) Fi — фактические показатели. В качестве базового показателя берём план, в качестве текущего показателя — факт. Отклонение в процентах будет рассчитываться по формуле: Oo = (Fi / Pi) * 100% — 100% Другой вид формулы: Oo = (Fi / Pi — 1) * 100% Ещё можно воспользоваться такой формулой: Oo = ((Fi — Pi) / Pi) * 100% При этом возможны несколько ситуаций: 1) Oo > 0 — план перевыполнен. 2) Oo = 0 — плановые показатели были достигнуты. 3) Oo < 0 — план недовыполнен. Пример Предприятие работает в целлюлозно-бумажной отрасли. Имеются плановые и фактические показатели по выпуску (в тоннах) различных видов бумаги за 1 квартал 2017 года. Нужно найти процент отклонения факта от плана.
Для каждого вида продукции делим значения «факт» на значения «план», вычитаем единицу и переводим в проценты. По 1 и 2 показателю план не выполнен. По 3 показателю план перевыполнен. система выбрала этот ответ лучшим
Limitless 7 лет назад По сути, одно из основных направлений в работе экономиста — это планирование, сбор фактической информации и проведение сравнительного анализа для оптимизации расходов предприятия. Отклонения принято рассчитывать, как абсолютные, так и относительные. В формулировке вопроса имеется в виду расчёт относительных отклонений. Относительное отклонение в результате даёт процент отклонения Факта от Плана. Вообще, на своей практике встречался с двумя вариантами расчёта. В первом варианте относительное отклонение рассчитывается, как (Факт/План)*100 Результат расчёта можно наблюдать на рисунке ниже.
Полученное отклонение показывает на сколько процентов выполнен План, то есть 100% будет идеальным значением, когда фактические данные будут полностью соответствовать плановым. Если значение меньше 100%, то План недовыполнили, если больше — перевыполнили. ** Второй способ расчёта практически отражает первый, только полученное значение вычитается из 100%, то есть формула расчёта относительного отклонения во втором случае будет следующей 100-(Факт/План)*100, либо (План-Факт)/План*100 Результат данного расчёта можно наблюдать также на рисунке ниже.
При данном варианте расчёта мы видим на сколько процентов произошло отклонение от Плана. Таким образом 0% показывает соответствие Факта Плану, отрицательное значение говорит о перевыполнении Плна, а положительное — недовыполнении. При расчёте Абсолютного отклонения всё гораздо проще. Формула расчёта: Факт-План Таким образом, мы сможем увидеть абсолютное отклонение Факта от Плана. Если значение равно 0, то Факт равен Плану, если получаем положительное значение, то произошло перевыполнение Плана, отрицательное — недовыполнение.
KritikSPb 4 года назад Бывает отставание фактических показателей от плановых, а бывает перевыполнение плана. В обоих случаях требуется рассчитать процент отклонения факта от плана. Проще всего работать с конкретными цифрами. Например, завод должен был произвести 150 автомобилей, а выпустил 175 шт. На сколько процентов перевыполнен план? Можно построить пропорцию: 150 — 100% 175 — х. х = 175*100/150 = 116,67% Процент отклонения факта от нормы 116,67% — 100% = 16,67% Или сначала посчитаем, что завод выпустил «лишние» 25 авто (175-150), а потом составляем пропорцию: 150 — 100%, 25 — у. у = 25*100 / 150 = 16,67%. Ещё проще воспользоваться возможностями таблицы excel:
Часто требуется рассчитать процент отклонения факта от плана в excel. Составляем таблицу, состоящую из 4-х столбиков: Наименование показателя, план, факт и процент отклонения. Формула для расчета процента отклонения факта от плана приведена на рисунке выше. Можно записать как =ОКРУГЛ(B3/A3*100;2) или =ОКРУГЛ(B3/A3*100-100;2) В зависимости от того, какие вам показатели нужны, абсолютные или относительные.
Марина Вологда 4 года назад Если у нас есть таблица, в которой занесены все данные, т.е. прописан определенный показатель, и даны исходные данный (в виде план и факт), тогда высчитать процент отклонения не составит труда. Не стоит забывать, что отклонение есть абсолютное и относительное. Мы высчитывает относительное отклонение, подставляя данные в формулу Факт :(делим) на План х(умножаем) 100% Чтобы было более понятно приведем пример. Для этого найдем таблицу:
Высчитываем первый показатель «Товарная продукция» 936,5 : 982,1 х 100% = 0,95 х 100% = 95% Получается, что план был не выполнен в полном объеме, так как показатель менее 100%. Если после высчитывания получится 100%, значит план полностью выполнен. А если будет более 100%, значит перевыполнен.
Алиса в Стране 4 года назад Так как вопрос о проценте отклонения, то речь идет об относительном отклонении факта от плана, но мы посчитаем в нашем примере и абсолютное отклонение. Допустим, мы запланировали выпустить в 2018 году 120 единиц продукции, а выпустили фактически — 130 единиц. Процент отклонения факта от плана считается так: факт поделить на план, умножить на 100, и вычесть из полученного результата 100. Считаем: 130 / 120 = 1,083, умножаем на 100, получается 108,3, вычитаем 100 = 8,3 % Отклонение равно 8,3 %. Так как мы получили положительный результат, то речь идет о перевыполнении плана на 8,3 процентов, если бы результат был отрицательным, то план был бы недовыполнен. Абсолютное же отклонение считается вообще очень просто — от факта отнимается план, в нашем случае это 130-120 = 10 единиц продукции, план перевыполнен на 10 единиц продукции.
127771 4 года назад С этим вопросом сталкиваются экономисты многих предприятий, особенно когда нужно предоставить начальству расчет. Лучше всего рассмотреть на примере: Например, нам нужно выпустить 1000 единиц продукции, но по факту предприятие выпустило 900 единиц продукции. Чтобы узнать насколько выполнен план, необходимо будет фактическое значение на планируемое значение и умножить на 100 процентов. Итак, получаем 900/1000*100 = 90%. Значит план был выполнен только на девяносто процентов. В данном примере, который представлен в ответе выше, предприятие не смогло выполнить план на десять процентов. Такие задачки лучше всего решать в Экселе.
-Irinka- 4 года назад Для того, чтобы понимать на сколько процентов отличается факт от плана нужно воспользоваться простой формулой рассчёта, которая представлена ниже: (Ф ÷ П) • 100, где в формуле Ф — факт; П — план. Рассмотрим на примере для большей наглядности. Фабрика по пошиву одежды должна была сшить по плану 300 рабочих комбинезонов, но за отведенный срок сшили всего 250 комбинезонов. Производим рассчёт. 250 ÷ 300 = 0,83 • 100 = 83,33 % Получается, что план не был выполнен на 100 %, а лишь 83,33 %. Поменяем значения в задаче: П = 250, Ф = 300. 300 ÷ 250 = 1,2 • 100 = 120 %. Получается, что план был перевыполнен на 20 %.
Бархатные лапки 4 года назад Посчитать процент отклонения не так и сложно. Чтобы было проще можно объяснить на примере. Производство должно было выпустить за одни месяц 200 000 книг, а выпустили только 180000. Считаем: Факт делим на план и умножаем на 100%. 180000/200000=0,9. 0.9*100%=90 Теперь высчитываем 100%-90%=10% — наш план не выполнили на 10%, это и есть показатель недовыполнения. Теперь посчитаем, если мы план перевыполнили. План составляет 200000 книжек, мы выпустили 210000. 210000/200000=1,05. 1,05*100=105. Таким образом перевыполнение плана равняется 5%.
Marmeladoff 4 года назад Почему-то проценты у многих вызывают сложности. Много раз наблюдал, как на уроках даже те, у кого с остальными темами все в порядке, столкнувшись с процентами и долями начинают «буксовать». И почему-то у учителей не получалось понять, из-за чего тема процентов вызывает такие проблемы и как её объяснять. Впрочем, непонимание процентов выражается хотя бы в распространенных выражениях типа «это гарантировано на 120%» или «я выложился на 200%». Прежде всего очень важно осознать, что 100% — это основа, норма. 100% — это всё, что есть или должно быть. То есть нельзя гарантировать что-то больше, чем на 100%, и нельзя усилий приложить на 200%, так как все ваши возможные усилия и гарантии составляют эту основу, эти 100%. В примере про план и факт за план берется 100%. Это — наша основа, норма, и нам надо понять, насколько этот план выполнен. В случае с планом может быть и 98%, и 134%, так как технически можно выпустить больше продукции, чем запланировано. Чтобы узнать, насколько выполнен план, нам необходимо знать цифры плана и факта и сравнить их. Из этих цирф делаем два простых и понятных уравнения: план = 100% факт = Х% Со школы в наших головах должно было отпечататься, что такие системы составляются в одно уравнение крест-накрест, то есть мы берем диагонали: (план) и (Х) и (факт) и (100%): План*Х = Факт*100% Переносим (план), чтобы выделить (Х): Х = (Факт*100%)/План
moreljuba 5 лет назад На самом деле просчитать процент отклонения факта от плана совершенно несложно. Проще объяснить на примере. Допустим за ноябрь 2017 года планировалось выпустить 100 000 банок сгущенки, а выпустили 97 000 банок. Рассчитаем процент отклонения: Факт/план*100% = 97 000/ 100 000 * 100% = 97% — план выполнили на 97%. Соответственно 100% — 97% = 3% — недовыполнение плана. А если планировали 100 000 штук, а сделали 127 000 штук, то: 127 000 / 100 000 * 100% = 127% — перевыполнение плана на 27% (100 — 127). Знаете ответ? |
Автор: Bлaдиcлaв Bиктopович Утeнин, консультант-практик в области менеджмента и подготовки организаций к сертификации по ISO.
Зачастую работа компании содержит много слов и мало цифр. Более того, иногда цифр нет вообще — они подменены эмоциями, личными мнениями и субъективными оценками. Если в компании отсутствует система мотивации на результат, разговоры с менеджерами будут иметь характер уговоров. Если это отвечает целям компании, можно продолжать работу и в таком формате.
Если же стоит задача получить конкретный результат, рекомендуется разработать инструменты для достижения требуемых показателей и внедрить их в повседневную практику, а также разработать и внедрить систему мотивации персонала, «привязанную» к конкретным цифрам и показателям.
KPI (кей пи ай) (key performance indicator) — это ключевой показатель эффективности. Они позволяют оценить эффективность выполняемых действий. Применять KPI можно как для оценки работы всей компании, ее отдельных подразделений так и конкретных работников. С помощью системы KPI можно не только контролировать и оценивать эффективность выполняемых действий, но и построить эффективную систему оплаты труда. Условие работы показателя — возможность его измерения (табл. 1).
Таблица 1. Наиболее распространенные KPI и система их измерения/расчета.
| Ключевые показатели эффективности | Система измерения/расчета |
|
Коммерческие показатели |
|
| Выручка | План/факт (отношение факта выручки к плану выручки) |
| Прибыль | План/факт (отношение факта прибыли к плану прибыли) |
| Дебиторская задолженность (ДЗ) | План/факт (отношение факта ДЗ к плану ДЗ) |
| Другие показатели | План/факт |
|
Некоммерческие (качественные) показатели |
|
| Своевременность подачи отчетов | План/факт (отношение фактического срока подачи отчета к плановому сроку подачи отчета) |
| Выполнение плана посещений клиентов | План/факт (отношение факта посещений клиентов к плану посещений клиентов) |
| «Текучка» персонала | План/факт (отношение фактического процента «текучки» к плановому проценту «текучки») |
| Количество новых привлеченных клиентов | План/факт (отношение фактического количества привлеченных клиентов к плановому количеству привлеченных клиентов) |
| Другие показатели | План/факт |
Требования к системе KPI:
- каждый показатель должен быть четко определен;
- показатели и нормативы должны быть достижимы: цель должна быть реальной, но в то же время являться стимулом;
- показатель должен быть в сфере ответственности тех людей, которые подвергаются оценке;
- показатель должен нести смысл;
- показатели могут быть общими для всей компании, т. е. «привязаны» к цели компании, и конкретными для каждого подразделения, т.е. «привязаны» к целям подразделения.
I. Система начисления заработной платы как часть системы мотивации
Система управления персоналом имеет риск быть высокозатратной и низкоэффективной в случае, если персонал не будет испытывать лояльности к компании. Для формирования лояльности сотрудников полезно иметь представление о том, что побуждает их выполнять свои обязанности наиболее эффективно, т.е. об их мотивации. Существует множество определений мотивации, но в нашем случае под мотивацией мы будем понимать процесс стимулирования сотрудников на достижение поставленных целей и выполнение задач.
Желательно, чтобы система мотивации персонала включала в себя материальную и нематериальную мотивацию. Ниже основное внимание уделено материальной составляющей — это система начисления заработной платы (мотивационная схема), к которой сотрудники любой организации наиболее чувствительны.
Система оплаты труда на основе KPI позволяет:
- обеспечить контроль за текущими и долгосрочными показателями деятельности организации;
- оценить личную эффективность каждого сотрудника, подразделения и организации в целом;
- ориентировать персонал на достижение требуемых результатов;
- управлять бюджетом по фонду оплаты труда и сократить время на его расчет.
II. Методика формирования системы оплаты труда
1. Определите перечень должностей (позицию) в структуре компании, для которых будет формироваться следующая мотивационная схема (принцип соответствия ключевых показателей эффективности уровню организационной структуры):
Уровень «генеральный директор» (владелец бизнеса) — Достижение цели первого уровня (план/факт).
Уровень «менеджмент» (руководители подразделений) — Достижение целей второго уровня + показатели организации плановой работы (план/факт).
Уровень «рядовой персонал» — Достижение поставленных целей + выполнение текущих задач (план/факт).
2. Определите ключевые показатели эффективности (KPI) для должности и вес каждого, исходя из целей, поставленных для данного уровня организационной структуры.
3. Определите порядок расчета показателей (табл. 2):
Таблица 2. Связь целей с ключевыми показателями эффективности
| № | Цели по компании | Возможные ключевые показатели эффективности и порядок расчета (измерения) |
| 1 | Коммерческая цель выполнять ежемесячный план продаж продукта А в размере 350 000 руб. в месяц на территории Б в период с 01.01.11 по 31.12.11 | 1. Ключевой показатель эффективности — план продаж. Система измерения: (факт продаж) / (план продаж). 2. Ключевой показатель эффективности — прирост 20%. Система измерения: (фактический прирост) /(плановый прирост). |
| 2 | Коммерческая цель увеличить среднюю сумму отгрузки на 15% | Ключевой показатель эффективности — средняя сумма отгрузки. Система измерения: (фактическая средняя сумма отгрузки) / (плановая средняя сумма отгрузки на дату). |
| 3 | Качественная цель увеличить количество клиентов на 10% в период с 01.01.11 до 01.07.11 на территории Б | Ключевой показатель эффективности — количество клиентов в базе данных компании. Система измерения: (фактическое количество клиентов в базе)/ (плановое количество клиентов в базе). |
| 4 | Качественная цель разработать и провести мероприятие для 50 клиентов (30% ключевых и 70% потенциальных) в период с 01.02.11 по 01.03.11 | 1. Ключевой показатель эффективности — посещение мероприятия клиентами. Система измерения: (фактическое количество посетителей) / (плановое количество посетителей). 2. Ключевой показатель эффективности — бюджет мероприятия. Система измерения: (фактический бюджет) / (плановый бюджет). |
4. Определите разброс процента выполнения показателя, значение коэффициента показателя и смысл его значения (табл. 3):
Таблица 3. Процент выполнения показателя и коэффициент (пример)(*).
| Процент выполнения показателя | Коэффициент | Смысл коэффициента |
| Выполнение плана менее 50% | Недопустимо | |
| Выполнение плана 51-89% | 0,5 | Низкий уровень |
| Выполнение плана на 90-100% | 1 | Достижение целевого значения (выполнение плана) |
| Выполнение плана 101-120% | 1,2 | Лидерство |
| Выполнение плана более 120% | 1,5, 2 или 1(**) | Агрессивное лидерство или управление точностью планирования** |
(*) Данная таблица — образец. Коэффициенты приведены в качестве возможного варианта.
(**) Коэффициент устанавливается в зависимости от того, какая политика существует в компании относительно перевыполнения плана. Коэффициент 1,5 или 2 означает, что сотрудник мотивирован на существенное перевыполнение плана. Если такой задачи нет, то значение коэффициента = 1 будет служить ограничением для сотрудника — он не будет занижать план чтобы потом его перевыполнить, так как в этом случае он получит коэффициент, соответствующий выполнению плана в 100%, а не более.
5. Сформируйте мотивационную формулу, по которой будет осуществляться расчет заработной платы. Определите соотношение «фиксированная часть», «переменная часть» и «бонус» в заработной плате.
6. Определите формулу расчета переменной части заработной платы.
7. Выполните проверку: посчитайте все возможные варианты размеров заработной платы при всех возможных значениях KPI.
8. Оформите документ «мотивационная схема сотрудника».
Как видно из пункта 1, ключевые показатели эффективности (KPI) различаются в зависимости от уровня должности в организационной структуре и соответствуют целям данного уровня. Эту связь на примере целей второго уровня была рассмотрена выше в табл. 2.
Ключевой момент в измерении показателя — отношение фактически полученного результата к плановому.
Пример расчета показателя «Ежемесячный план продаж»:
Плановое значение показателя в месяц: 350 000 руб.
Фактическое значение показателя по итогам месяца: 330 000 руб.
Расчет процента выполнения плана = 330 000 / 350 000 * 100% = 94,3%.
***
После того как процент выполнения плана установлен, нужно определить, какой смысл имеет полученный результат для компании. Иными словами, выполнение ежемесячного плана продаж на 94,3% — это хорошо или плохо? Этот смысл отражается значением коэффициента и непосредственно влияет на заработную плату сотрудника.
Разброс процентов выполнения плана и значения коэффициентов (смысл) определяется компанией самостоятельно (на них влияют: размер зарплат для данной позиции, результат, который нужно получить, специфика рынка и продукта компании, цели, математические расчеты нормативов ФОТ).
В мотивационной схеме оптимально использовать 3-5 KPI.
III. Принципы формирования мотивационной формулы
Стандартная мотивационная формула имеет вид:
Заработная плата = Фиксированная часть (оклад) + Переменная (изменяемая) часть.
Если предусмотрена выплата бонусов, то:
Заработная плата = Фиксированная часть + Переменная часть + Бонус.
Соотношение между фиксированной и переменной частями будет различаться в зависимости от целей, ситуации в компании и специфики рынка, на котором работает компания. Например, если вы только выводите продукт на рынок, нужна агрессивная схема, в которой фиксированная часть может составлять 30% от планового дохода, а переменная, соответственно, 70%.
Пример
Предположим, средняя заработная плата на рынке для должности «менеджер по продажам» составляет 30 000 руб. в месяц. Складываться она может по-разному. Например, 30% фиксированной части, т.е. 9000 руб., и 70% переменной, т.е. — 21 000 руб. Итого: 30 000 = 9000 (фиксированная часть) + 21 000 (плановая сумма переменной части). Это агрессивная схема, которая может использоваться, например, при выводе продукта на рынок.
Если же компания уже занимает желаемую долю рынка и стоит задача удержать ее, ситуация в компании и на рынке стабильна, то фиксированная часть может быть равна 70%, а переменная 30%. В этом случае 30 000 = 21 000 (фиксированная часть) + 9000 (плановая сумма переменной части).
Это редкий случай, когда от перемены мест слагаемых сумма не меняется, так как итоговая сумма переменной части может иметь разные значения.
Для дальнейших примеров возьмем соотношение фиксированной и переменной частей в заработной плате «50 на 50», т.е. 30 000 = 15 000 (фиксированная часть) + 15 000 (плановая сумма переменной части).
IV. Влияние ключевых показателей эффективности (KPI) на переменную часть заработной платы
Определим для требуемой должности ключевые показатели эффективности, например:
- KPI1 — процент выполнения плана продаж;
- KPI2 — процент выполнения плана работы.
Чтобы установить, в какой степени каждый из выбранных KPI будет влиять на переменную часть, определим вклад (вес) для каждого из них (табл. 4):
Таблица 4. Влияние показателя на переменную часть заработной платы (пример).
| Ключевой показатель эффективности | Вес показателя, % (влияние на переменную часть) |
| KPI1 — процент выполнения плана продаж | 50 |
| KPI2 — процент выполнения плана работы | 50 |
| Итого | 100 |
Как видно из табл. 4, оба показателя влияют на переменную часть зарплаты поровну. Это означает, что достижение каждого из них одинаково важно.
Далее определим значения коэффициентов для каждого показателя (табл. 5).
Таблица 5. Коэффициенты показателя в зависимости от процента выполнения плана.
| Процент выполнения показателя | Коэффициент |
| Выполнение плана менее 50% | |
| Выполнение плана 51-89% | 0,5 |
| Выполнение плана на 90-100% | 1 |
| Выполнение плана более 100% | 1,5 |
Для упрощения дальнейших расчетов установим одинаковые значения коэффициентов для KPI1 «выполнение плана продаж» и KPI2 «выполнение плана работы» (табл. 5 будет подходить для расчета каждого из показателей).
V. Возможная схема расчета переменной части (ПЧ) заработной платы
ПЧ = Плановая сумма переменной части * (Вес KPI1 * Коэффициент KPI1 + Вес KPI2 * Коэффициент KPI2).
Таблица 6. Проверка всех возможных вариантов размеров заработной платы при всех возможных значениях KPI (с подробной расшифровкой по некоторым значениям)
| KPI1/KPI2 | <50% | 51-89% | 90-100% | >100% |
| <50% | 5000 (вариант 4) | 18 750 | 22 500 | 26 250 |
| 51-89% | 18 750 | 22 500 (вариант 3) | 26 250 | 30 000 |
| 90-100% | 22 500 | 26 250 | 30 000 (вариант 1) | 33 750 |
| 26 250 | 30 000 | 33 750 | 37 500 (вариант 2) |
Вариант 1
Выполнение плана продаж 90-100% (значение коэффициента KPI1 = 1). Выполнение плана работы 90-100% (значение коэффициента KPI2 = 1). Переменная часть (ПЧ) составляет 50% и равна 15 000 руб.
ПЧ = 15 000 руб. * (1×50% + 1 * 50%) = 15 000 руб.
Заработная плата в месяц = 15 000 (фиксированная часть) + 15 000 (переменная часть) = 30 000 руб.
Вывод: сотрудник получает плановую заработную плату, установленную по нормативу ФОТ.
Вариант 2
Выполнение плана продаж более 100% (значение коэффициента KPI1 = 1,5).
Выполнение плана работы более 100% (значение коэффициента KPI2 = 1,5).
ПЧ = 15 000 руб. * (1,5 * 50% + 1,5 * 50%) = 22 500 руб.
Заработная плата в месяц = 15 000 (фиксированная часть) + 22 500 (переменная часть) = 37 500 руб.
Вывод: сотрудник получает больше на 7 500 руб. плановой заработной платы, но и выполнение плана по каждому из показателей составляет более 100%.
Вариант 3
Выполнение плана продаж 51-89% (значение коэффициента KPI1 = 0,5). Выполнение плана работы 51-89% (значение коэффициента KPI2 = 0,5).
ПЧ = 15 000 руб. * (0,5 * 50% + 0,5 * 50%) = 7 500 руб.
Заработная плата в месяц = 15 000 (фиксированная часть) + 7 500 (переменная часть) = 22 500 руб.
Вывод: сотрудник получает меньше на 7 500 руб. плановой заработной платы.
Вариант 4
Выполнение плана продаж менее 50% (значение коэффициента KPI1 = 0). Выполнение плана работы менее 50% (значение коэффициента KPI2 = 0).
ПЧ = 15 000 руб. * (0 * 50% + 0 * 50%) = 0 руб.
Заработная плата в месяц = 15 000 (фиксированная часть) + 0 (переменная часть) = 15 000 руб.
Вывод: сотрудник получает меньше на 15 000 руб., так как переменная часть равна 0 по причине выполнения плана по каждому показателю менее 50%.
Рассчитайте, какой размер заработной платы будет начислен, если выполнение плана продаж будет составлять 101%, а выполнение плана работы — 49% (правильный ответ — 26 250 руб.)
Таблица 7. Заполненная форма, иллюстрирующая методику формирования мотивационной схемы
| № | Методический порядок действий | Фактическое значение | |
| 1 | Определите должность в структуре компании | Менеджер по продажам (отдел продаж) | |
| 2 | Определите ключевые показатели эффективности (KPI) для должности и вес каждого, исходя из целей, поставленных для данного уровня организационной структуры | KPI1 — выполнения плана продаж. Вес — 50% KPI2 — выполнения плана работы. Вес — 50% |
|
| 3 | Определите порядок расчета показателей | Факт/план * 100% | |
| 4 | Определите разброс процента выполнения показателя, значение коэффициента показателя и смысл его значения | Процент выполнения показателя | Коэффициент |
| < 50% | |||
| 51-89% | 0,5 | ||
| 90-100% | 1 | ||
| 1,5 | |||
| 5 | Сформируйте мотивационную формулу, по которой будет осуществляться расчет заработной платы. Определите соотношение «фиксированная часть», «переменная часть» и «бонус» в заработной плате | 30 000 = 15 000 + 15 000 | |
| 6 | Определите формулу расчета переменной части заработной платы | ПЧ = плановая сумма переменной части * (вес KPI1 * коэффициент KPI1 + вес KPI2 * коэффициент KPI2) | |
| 7 | Выполните проверку: посчитайте все возможные варианты размеров заработной платы при всех возможных значениях KPI | См. выше «Проверка всех возможных вариантов размеров заработной платы при всех возможных значениях KPI (с подробной расшифровкой по некоторым значениям)» (табл. 6) | |
| 8 | Оформите документ «мотивационная схема сотрудника» |