Как исправить ошибку в налоговые регистры по ндфл

Рекомендации по ведению учета

• Контролировать последовательность начислений и выплат, вводить документы по датам в хронологии.

• Проводить начисления не заранее, а только перед непосредственной выплатой.

• Не пересчитывать и не перепроводить документы после их выплаты

• После начисления ЗП не вводить межрасчетные документы за этот же месяц. В случае необходимости, предварительно отменить проведение начисления ЗП

• Плановая дата выплаты должна совпадать с фактической

• По возможности контролировать чтобы аванс не оказывался больше зарплаты (ввод неявок задним числом)

• При сторнировании начислений проверять суммы в учете НДФЛ

Общая схема исправления учета НДФЛ

Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций. ВНИМАНИЕ! В обязательном порядке сделайте резервную копию базы перед началом исправлений.

1. Заходим в Банк и Касса, где распроводим все документы выплат по зарплате. Чаще всего, если речь только про доходы штатных сотрудников, достаточно выбрать способ выплаты перечисление заработной платы и сделать отбор списаний только по нему, это облегчит работу.

2. Распроводим все ведомости до первой проблемной.

3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из нашего расширенного отчета Анализ НДФЛ по месяцам.

4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и проверяем суммы НДФЛ. Если есть необходимость пересчета, в документах Начисление зарплаты нажимаем
Еще – Пересчитать НДФЛ

5. Далее выделяем в ведомости проблемных сотрудников, нажимаем для любого из них правой клавишей мыши на сумму НДФЛ и нажимаем Обновить НДФЛ.

6. Проверяем отчетом Анализ НДФЛ по месяцам, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.

7. Если равенства нет, пробуем перезаполнить в ведомости проблемных сотрудников. При этом обращаем внимание на то, не изменятся ли суммы к выплате и не появятся ли в расшифровках выплаты дополнительные пересчеты и строки. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты неизменной не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там вручную изменяем необходимые суммы, чтобы выйти на требуемую сумму выплаты в итоге.

8. Действия 2-6 повторяем по всем последующим ведомостям последовательно, проводя их затем по очереди.

Откуда берутся движения по НДФЛ в программе

В программе Бухгалтерия цепочка НДФЛ состоит из звеньев:

Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) —
Ведомость на выплаты — Выплата работнику — Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных). Все они формируют движения по регистрам НДФЛ.

Также не следует забывать, что в программе могут находиться документы ручных операций (Операции – Операции, введенные вручную), которые также могут содержать движения по регистрам НДФЛ и выплат.

Чем отследить неверные движения

Для создания расширенного отчета вам необходимо открыть:

Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам

1. Нажимаем кнопку Настройки

2. Нажимаем кнопку Расширенный

3. Заходим на вкладку Структура

4. Самый быстрый и простой вариант детального отчета можно получить так. Под надписью Строки нажимаем на первый элемент (Организация) и нажимаем Delete на клавиатуре или иконку Удалить. Удалится вся цепочка подчиненных друг другу элементов отчета.

5. Нажимаем на надпись Строки, затем Добавить – Документ-Основание. Затем снова Добавить
– Регистратор. Чуть ниже ставим галочку на поле Осталось удержать и стрелками ↑↓ подтягиваем это поле под поле Удержано налога. Это разница между исчисленным и удержанным налогом за период. Иногда помогает сразу понять в чем проблема. Должно получиться следующее:

Если в вашей организации зарегистрировано несколько ИФНС (велся учет обособленных подразделений или была смена налоговой), нелишне будет сделать цепочку уже из трех элементов: ИФНС – Документ-основание – Регистратор. Это поможет определить по каким налоговым прошло исчисление и удержание НДФЛ.

Также провалимся в поле Регистратор и добавим там поле Месяц налогового периода, которое позволит нам сразу видеть в каких месяцах учтен исчисленный и удержанный НДФЛ. В частности оно позвоит нам понимать вычет какого месяца был применен к документу.

На вкладке Фильтры добавим отбор по сотруднику в шапку нашего отчета

6. Теперь сохраним измененный нами вариант отчета для дальнейшего использования и добавим по необходимости в Избранное.

Как созданный отчет отображает движения НДФЛ (пример исправления учета)

Для примера разберем стуацию с исправлением НДФЛ в программе с заведомо некорректным учетом, где выплаты уже реально прошли по банку (суммы выплат в веомостях изменять нельзя). Зарплата за декабрь 2022 г. была выплачена сотруднику в конце декабря, поэтому в январь этот доход не попадает. Доходы сотрудника за январь – оклад 35000 (выплачивается аванс 25.01 и зарплата 10.02). Полная сумма к выплате за вычетом НДФЛ 30450.

Также сотрудник уже после начисления и выплаты зарплаты принес заявление о праве на вычеты (первый ребенок) с января.

Реально сотруднику выплачено в аванс 16000, в конечную выплату 14450. Сформируем наш настроенный выше отчет за январь 2022 г.

Видно, что есть неудержанный налог, также перед нами стоит задача корректно учесть вычеты января и главное – сохранить фактические суммы выплат за месяц. Обратите внимание, что в отчете отображаются не реальные суммы выплат, а учтенные в документе начисления. Распроводим все документы начислений, ведомостей и выплат до начисления аванса. Заходим в него и проваливаемся в НДФЛ.

Устанавливаем и снимаем флаг Корректировать расчет (вместо этого можно также нажать в Еще – Пересчитать НДФЛ). Программа изменит суммы НДФЛ и вычета, так как мы ввели заявление на вычеты сотруднику с месяцем изменения Январь.

Обратите внимание, что вычет программа применяет по самой первой указанной дате выплаты, сейчас это дата предполагаемой выплаты 25.01 в документе начисления аванса, так как зарплата за декабрь 2022 была выплачена в конце месяца.

Переходим к ведомости аванса. Запоминаем сумму фактической выплаты и подтягиваем туда сорудника заново. К выплате получаем сумму 12362. Проваливаемся в ее расшифровку (справа от суммы К выплате) и добавляем еще строку с суммой разницы до фактической выплаты (16000-12362=3638).

НДФЛ не меняется, т.к. он рассчитывается с суммы из документа-основания. Сумма фактической выплаты сохранена. Проводим ведомость и следом проводим документ фактической выплаты. Налог по авансукорректно исчислен и удержан.

Переходим к НДФЛ в документе Начисление зарплаты.

Корректируем НДФЛ в расшифровке с помощью Корректировать расчет.

Обратите внимание, что вычет за зарплату января, программа применила уже февральский, т.к. ориентируется на дату предполагаемой выплаты, первую в феврале – 15.02.

Переходим к ведомости на конечную выплату. Подтягиваем сотрудника заново, затем добавляем в расшифровку выплату строку, чтобы добавлением еще одной строки скорректировать сумму конечной выплаты до фактической 14450.

Проводим ведомость и связанное с ней списание. Проверяем отчетом, что по итогам двух документов начислений, налог полностью исчислен и удержан корректно соответствующими ведомостями.

Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога

В ведомости суммы выплаты сотруднику есть, но отсутствует документ-основание.

Бвансом без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет, так как программа корректно не определит налоговую базу. Факт выдачи денег в программе без документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии с авансом) никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.

Исправление: Два пути.

1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.

2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки, правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить НДФЛ.

Правки начислений задним числом

В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.

Исправление: Распроводим связанную с ведомостью выплату (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), чтобы исключить обнуление НДФЛ при изменении суммы. Правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить налог. Обратно проводим связанный документ выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).

Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой.

Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.

Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:

1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются. Главное – Организации – находим Налоговая инспекция – нажимаем ссылку История.

Именно в этом окне вы увидите, с какого месяца будет регистрироваться НДФЛ по новой ИФНС по основному подразделению.

Точно такая же
История есть и в карточке обособленных подразделений (Главное – Организации – Подразделения)

2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.

3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них. Предварительно надо будет распровести (а после исправлений обратно провести) связанные с ведомостью документы выплат (Списание с расчетного счета, Выдача наличных). Есть два варианта исправления:

Первый: заходим в каждой ведомости в расшифровку каждой суммы, удержанной не туда и в самом конце находим колонку Регистрация в налоговом органе. Выбираем в ней правильную ИФНС, проводим документ.

Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами, нажимаем правой кнопкой мыши на сумму налога – нажимаем Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.

Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости.

Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.

Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему (не забываем изменить дату и перепровести также и документ выплаты), чтобы устранить конфликт с выплатой до начисления. В Бухгалтерии вопросы по дате выплаты чаще всего возникают по документам Отпуск, где это поле скрыто разработчиком. Поэтому в документе Отпуск вам надо сделать следующее:

В документе Отпуск нажимаем Еще – Изменить форму

ВАЖНО: в данный момент даже дата выплаты, большая, чем дата предполагаемой выплаты, будет приводить к некорректному расчету НДФЛ в следующем месяце, поэтому следите за их точным совпадением.

Находим ветку Главное – там строку Дата выплаты, ставим флаг. Нажимаем Ок

Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений.

Уже есть документы Операции — Операции, введенные вручную или Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ — Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, расширенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам (или Подробный анализ НДФЛ по сотруднику) без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.

Опубликовано 12.06.2022 18:52

Автор: Administrator

Просмотров: 23116

«У меня неверно считается НДФЛ! Помогите разобраться!» Ежедневно этот вопрос на линии консультации 1С попадает в ТОП самых популярных. И как вы думаете, что в этом случае делает консультант 1С? Проверяет настройки налога? Ставит галочку ручной корректировки и исправляет его на верное значение? А вот и нет! Сначала консультант открывает расчетный лист по сотруднику, анализирует его в целом на предмет ошибок и перепроверяет расчет НДФЛ на калькуляторе. А затем уже вместе с бухгалтером рассуждает, что же могло привести к неверному расчету налога. На самом деле в 99% случаев ошибки НДФЛ – это нарушение хронологической последовательности ввода документов самим пользователем в программу 1С. А ручные корректировки налога только усугубляют ситуацию. В данной статье мы постараемся вас убедить в этом. 

Приведем пример из наших персональных консультаций, наглядно демонстрирующий, что порой ситуация совсем не такая, как вам кажется на первый взгляд. Сразу предупреждаем, что ФИО сотрудника и наименование организации в расчетном листке изменены на несуществующие в целях сохранения конфиденциальности.

Вопрос пользователя звучит так: «Подскажите, пожалуйста, каким должен быть верный алгоритм работы в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 с отрицательно исчисленным НДФЛ?

Ситуация следующая: работник в ноябре находился в отпуске без содержания. Работнику предоставляются вычеты на троих детей. За ноябрь исчислен НДФЛ в размере минус 1988 руб. 

Друзья, у вас есть уникальная возможность почувствовать себя в роли консультанта 1С! Интересно, сколько вы найдете ошибок в этой ситуации? И совпадут ли они с нашим разбором?

Итак, поехали! Будем разбирать каждую ошибку, исходя из имеющихся данных.

Ошибка № 1 – Отпуск без сохранения зарплаты в ноябре

Автор вопроса пишет, что сотрудник в ноябре был в отпуске без сохранения зарплаты. Однако, в расчетном листке мы этот отпуск не видим. Хотя он там должен быть.

Специально смоделируем ситуацию в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

В производственном календаре в ноябре 2021 г. 20 рабочих дней. В расчетном листке автора у сотрудника указано, что отработано 17 дней. Значит 3 дня сотрудник был в неоплачиваемом отпуске.

В разделе «Зарплата и кадры» — «Все начисления» по кнопке «Создать» введем «Отпуск без сохранения зарплаты».

Видим, что отпуск без сохранения попал в расчетный лист. Более того именно на его основании программа вместо 20 рабочих дней в ноябре посчитала, как и положено, 17 дней.

Ошибка № 2 – Вычет на детей в ноябре

Автор вопроса пишет, что «Работнику предоставляются вычеты на троих детей». Однако, если обратиться к расчетному листку автора мы видим, что вычета там нет. А он должен быть, ведь у нас есть налогооблагаемый доход за ноябрь в размере 13707,93 рубля.

Приведем пример из нашей недавней статьи «Задвоился вычет по НДФЛ – как исправить ошибку в программах 1С?»: у сотрудника там тоже вычет на троих детей (1400+1400+3000=5800 руб.), в ноябре работник полностью был в отпуске без сохранения зарплаты. Вычет в ноябре не применился, так как нет начисленного дохода, зато в декабре применился и за ноябрь, и за декабрь в размере 5800+5800=11600 руб.

Это значит то, что вычет не применился в ноябре – это точно ошибка пользователя. И связана она скорее всего с несоблюдением хронологической последовательности ввода документов.

Ошибка № 3 – Расчет НДФЛ за ноябрь

Давайте теперь внимательно посмотрим на оба расчетных листка и посчитаем НДФЛ.

Посчитаем верный НДФЛ за ноябрь: (13707,93 — 5800 (вычеты)) * 13% = 1028 руб.

Даже если не применять вычет за ноябрь, расчет НДФЛ все равно будет положительный: 13707,93 * 13% = 1782 руб.

То есть хоть как считай, а НДФЛ за ноябрь есть, и он положительный. А у автора вопроса он отрицательный. И исправлять тут нужно не ручными корректировками НДФЛ, а полным перезаполнением документов по заработной плате, начиная с ноября.

Итак, что необходимо сделать?

Надо распровести все документы по сотруднице с ноября и по текущий момент, а лучше удалить, и заново всё начислить в правильной хронологической последовательности:

— сначала делаем ведомость на выплату аванса,

— затем подтягиваем эту ведомость на выплату аванса в банковскую выписку или в РКО,

— далее формируем документ начисления зарплаты за месяц,

— затем создаем ведомость на выплату окончательного расчета,

— снова подтягиваем ведомость на выплату зарплаты в банковскую выписку или в РКО, — перечисляем НДФЛ и проводим именно эту банковскую выписку после всех вышеперечисленных манипуляций.

Выполнили эти манипуляции за ноябрь, проверили все суммы и только после этого переходим в декабрь и делаем то же самое.

Ошибка № 4 – Выплата зарплаты за ноябрь

А вот теперь мы плавно подошли к новой проблеме: что делать с выплатами зарплаты?

Если отрицательный НДФЛ мы перепровели и эта проблема устранилась, то достаточно посмотреть на расчетный листок и понять, что у нас произошла переплата сотруднику.

В целом за ноябрь сотруднику необходимо было заплатить 12679,93 руб.

(13707,93 — 5800 (вычеты)) * 13% = 1028 руб. — это сумма НДФЛ

13707,93 — 1028 = 12679,93 руб. на руки к выплате за ноябрь

Это период прошлого года, возврат излишне выплаченной зарплаты от сотрудника провести невозможно.

Придется хитрить, чтобы выровнять учет выплаченной заработной платы.

Итак, по правилам за ноябрь нужно выплатить всего 12679,93 рубля.

Эта сумма состоит из аванса (5500 рублей) и окончательного расчета (7179,93 рубля).

Кстати, обратите внимание еще на одну ошибку в расчетном листке: дата ведомости за ноябрь 2021 г. июльская (21.07.2021 г.)

Итак, ведомость на аванс оставляем как есть в сумме 5500 руб.

— первая ведомость будет за ноябрь 2021 г. на корректную сумму окончательного расчета 7179,93 руб. Обратите внимание, что в этой же ведомости удерживается корректный НДФЛ за ноябрь в размере 1028 руб.

Не переживайте за нарушение нумерации платежек. Контроллеры не ругают за это.

Теперь перейдем к расчетному листку за декабрь.

Посмотрим на расчетный лист автора вопроса.

Видим, что в нем какие-то странные суммы излишне зачтенного НДФЛ, а также НДФЛ к зачету в счет будущих платежей.

Обратите внимание, что несмотря на ошибки НДФЛ в поле «Справочно» сам НДФЛ за декабрь рассчитался верно:

(17697,93 (всего начислено) – 3990 (необлагаемая НДФЛ мат.помощь) – 5800 (вычеты))*13% = 1028 руб.

Однако всё равно, чтобы убрать все недочеты за декабрь необходимо проделать аналогичные действия, как и в ноябре, а именно: перезаполнить начисление и выплату заработной платы.

Начнем с аванса за декабрь. 5500 рублей оставляем как есть.

Далее начислим зарплату за декабрь и сформируем расчетный листок.

17697,93 (всего начислено) – 1028 (НДФЛ) = 16669,93 руб. на руки сотруднику;

из них уже выплачены авансы:

16669,93 – 1028 (аванс № 1) – 5500 (аванс № 2) = 10141,93 руб. на руки

При формировании ведомости на окончательный расчет программа верно предлагает к выплате эту сумму. НДФЛ удерживается тоже корректный.

Переплата составляет 3016 руб. Теперь нужно оформить это как аванс за январь.

И таким образом необходимо перезаполнить все документы до текущего периода, где в текущем месяце программа сама вам выровняет сумму окончательного расчета у сотрудника и ваши мучения закончатся.

Ну и вишенка на торте: еще одна ошибка заключается в несоблюдении сроков выплаты зарплаты.

Работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом в локальном нормативном акте, трудовом договоре можно зафиксировать положения о выплате заработной платы чаще чем два раза в месяц (Письмо Минтруда России от 28.11.2016 N 14-1/В-1180).

За невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы и других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений (если указанные действия не содержат уголовно наказуемого деяния), предусмотрена ответственность по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ в виде предупреждения или штрафа в размере:

— от 10 000 до 20 000 руб. — для должностных лиц;

— от 1 000 до 5 000 руб. — для индивидуальных предпринимателей;

— от 30 000 до 50 000 руб. — для юридических лиц.

В нашем закрытом клубе для бухгалтеров девочки решают задачки гораздо сложнее этих!

Коллеги, напишите, пожалуйста, в комментариях понравился ли вам разбор таких ситуаций? Продолжать писать статьи в таком ключе?

Авторы статьи: Ольга Круглова

Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

В 2023 году изменения в законодательных актах коснулись практически всех объектов налогового учета. По НДФЛ также были пересмотрены сроки сдачи, ставки и отчетные формы. Специалисты фирмы «1С» заблаговременно подготовили конфигурации к нововведениям 2023 года, и пользователям программных решений 1С не составит труда разобраться с новыми правилами и успешно применять их в работе. Предлагаемый в статье разбор основных ошибок поможет бухгалтерам быстрее сориентироваться в нововведениях.

Сроки уплаты, расчеты и удержания НДФЛ

Теперь уплата всех налогов осуществляется на единый налоговый счет с общим сроком оплаты — до 28 числа каждого месяца. Для НДФЛ также изменен период начисления — в январе с 1-го по 22-е, последующие месяцы — с 23-го числа прошедшего месяца по 22-е число текущего, а в конце года — до последнего рабочего дня декабря.

Принципиально новое правило для НДФЛ: удерживать подоходный налог теперь необходимо с каждой выплаты, то есть в день аванса и в день зарплаты. Также нужно удерживать налог на доходы работников с любых других выплат, например листков нетрудоспособности или отпускных. Ранее с аванса по заработной плате НДФЛ не рассчитывался и не платился, а подоходный оплачивался со всех выплат в совокупности в конце месяца.

В программах 1С, которые поддерживают кадровый учет и начисление заработной платы, внесены изменения во все документы и отчетные формы в соответствии с новыми положениями в законодательстве. Разработан комплекс помощников по переходу и формированию сальдо на соответствующих счетах.

Формирование ведомостей на аванс и зарплату в 1С:ЗУП 8.3 и 1С:Бухгалтерия

Движения по счетам учета зарплаты обычно начинаются с начисления выплат, и для более корректного восприятия новшеств напомним порядок действий. Начисляется аванс и с него удерживается НДФЛ документом «Зарплата за первую половину месяца».

В ЗУП 8.3 этот документ можно создать либо через подпункт «Зарплата» — «Создать»

либо через подпункт «Зарплата» — «Все начисления».

При необходимости в форме можно уточнить количество дней, за которые выдается аванс, так как автоматически указано 15 дней. При расчете налога документ сам поддерживает исчисление суммы НДФЛ с аванса, никаких дополнительных настроек делать не надо.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 аванс или окончательную выплату можно сформировать: «Главное» — «Зарплата и кадры» — «Все начисления».

Уведомления по НДФЛ: зачем и когда их нужно подавать

С 1 января 2023 года налоги оплачиваются единым платежом на единый счет в налоговой (ЕНС). Для того чтобы налоговая могла правильно разнести поступающие денежные средства по НДФЛ, налогоплательщику нужно ежемесячно до 25-го числа отправлять в ИФНС уведомление о начисленном за месяц налоге на доходы сотрудников. Если выплата зарплаты производится до 23-го числа включительно (крайний срок месячного периода удержаний), то уведомление должно быть предоставлено в текущем месяце. Если же день выплаты — с 24-го по 31-е, то срок подачи уведомления — 25-е число следующего месяца, в данных по зарплате и другим доходам следующего месяца.

Если в программе необходимо отразить другие случаи учета по ЕНС, например штрафные санкции или любые действия, не требующие отправки уведомления, то использовать следует операцию по ЕНС («Главное» — «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Операции по счету»).

Подготовка уведомлений в конфигурации ЗУП 8.3

Чтобы бухгалтеру допускать меньше ошибок, нужно уяснить важное новшество: создаются уведомления только по удержанному НДФЛ, который теперь всегда рассчитывается при фактической выдаче дохода сотруднику. После получения ведомостей выплат можно создать уведомление об исчисленных суммах налога: в главном списке выбираем «Задачи организации» — «НДФЛ, уведомление».

В перечне самих задач по НДФЛ указаны аванс и зарплата одной строкой, потому что на авансы и другие промежуточные выплаты до 22-го числа текущего месяца формируется одно общее уведомление. В открывшемся перечне событий находим «Сформировать» или «Уплата»:

Обратите внимание, что данные из табличной части разбиты по соответствующим видам КБК, в зависимости от вида начисления. Например, выплаты по обособленному подразделению, премия, налог по ставке 15 % и др. По указанным кодам в ИФНС сделают разноску из общей суммы средств, перечисленных ЕНП на ЕНС.

Чтобы избежать лишних ошибок, для проверки правильности отражения данных в регистрах налогового учета формируем «Зарплата» — «Отражение удержанного НДФЛ», получаем контрольный документ, в котором будет указан его период.

Важно не ошибаться в удержаниях: за январь указан период с 1-го по 22-е число, так как это месяц-исключение, потому что за остальные месяцы (кроме декабря) период будет всегда с 230-го числа прошлого месяца по 22-е текущего. Декабрь будет учтен полностью в периоде с 23.11 по 31.12.

Подготовка уведомлений конфигурации Бухгалтерия 8.3 

Подготавливаются так же, как в ЗУП 8.3, то есть через «Главное» — «Задачи организации» — «1С-Отчетность» — «Уведомления»

или через «Отчеты» — «1С-Отчетность».

В разделе «Зарплата и кадры» — «Отчеты по зарплате» — «Контроль сроков уплаты НДФЛ» можно проверить, как программа разнесла регистры, заполняющиеся по командам «Сформировать уведомление» и «Уплата» на указанную дату.

Если необходимо сформировать операцию по ЕНС, то следует выбрать пункт «Главное меню» — «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Операция по счету».

Печатная форма уведомления

Общий вид уведомления имеет стандартную форму, где на титульном листе указываются дата, необходимые реквизиты налогоплательщика, принимающего налогового органа и параметры начисленного налога. Также в форме одного уведомления можно отчитаться сразу о нескольких налогах в отдельных налоговых блоках (лист 2 «Данные»).

Отправить сформированное уведомление удобнее всего через сервис 1С-Отчетность, который через интернет настраивается на связь с ИФНС. Это позволяет более оперативно предоставлять отчеты и проверять результаты зачисления ЕНП.

Все прежние варианты предоставления отчетности также остались допустимы, например по почте на бумажном носителе.

Особенность заполнения формы по обособленному подразделению в том, что по нему налог уплачивается по месту его регистрации. Поэтому КПП головной организации указывается на титульном листе, а КПП ее подразделения — в разделе «Данные» по конкретному налогу.

Главные ошибки в работе с уведомлениями по НДФЛ

• Не нужно подавать уведомление по НДФЛ и при выплате аванса, и при выдаче зарплаты, поскольку в уведомлении на нужную отчетную дату всегда будет указана общая сумма НДФЛ за период удержания, то есть по 23-е число.
• Нельзя предоставлять уведомление до выдачи зарплаты, поскольку уведомлять ИФНС необходимо только по удержанному НДФЛ.
• Перечислять суммы начисленного НДФЛ можно и до их срока уплаты в бюджет, так как средства на ЕНС аккумулируются по всем налогам и засчитываются налоговой по предоставленным уведомлениям или декларации. Такой способ уплаты налога стал возможен благодаря отмене п. 9 ст. 226 НК РФ, и с 1 января 2023 года полностью снят запрет на оплату НДФЛ из средств налогового агента.

Другие ошибки в уведомлениях, выявленные по итогам I квартала 2023 года

1. Отчетный период указан неправильно. Например, если указан третий месяц квартала. Уведомления предоставляются только в случае обязательной оплаты НДФЛ, так как за первый и второй месяцы квартала налог необходимо уплатить, а срок декларации по НДФЛ еще не наступил. Такие уведомления будут возвращены налоговой с отметкой о невозможности периода исполнения обязательства.
2. Неправильно указаны коды бюджетной классификации (КБК) или ОКТМО. Если ОКТМО имеет неактуальное значение, он при обработке в ИФНС заменится на родительский код. Если из налоговой поступило сообщение о невозможности приема кода, то нужно подать новое уведомление с правильными реквизитами.
3. Отчетный период, проставленный в уведомлении, совпадает с периодом декларации. На такое уведомление из налоговой поступит сообщение о совпадении периодов.

В случае отправки ошибочного уведомления по НДФЛ

• Если ошибка в сумме начисленного НДФЛ, необходимо в новом уведомлении сумму указать правильную, все же остальные реквизиты не менять.
• Если ошибка в других данных, то первую строку расшифровки налога надо указать с нулевой суммой, но добавить строку (налоговый блок) с правильными данными. В одной форме уведомления можно указать данные сразу по нескольким налогам.

Изменения в ставках НДФЛ

Основное изменение, которое вызывает много вопросов, — это применение повышенной ставки 15 % вместо 13 %. До 1 января 2023 года прогрессивная ставка применялась к доходу, превышающему 5 млн руб., но база считалась отдельно по каждому виду доходов. С 1 января 2023 года налоговой базой признается консолидированный доход налогоплательщика, то есть удерживается 650 тыс. руб. (13 % от суммы 5 млн руб.) + 15 % от суммы свыше 5 млн руб. совокупного дохода.

Это изменение больше касается самого налогоплательщика, нежели налогового агента, так как только по итогам года ИФНС высчитает общий доход и в случае превышения предельной суммы предъявит НДФЛ налогоплательщику к доплате. Однако к таким требованиям желательно быть подготовленными.

Ошибки, возникающие при учете вычетов в расчете НДФЛ

1. В связи с изменениями в определении периода выплаты дохода сотруднику в 2023 году изменился и порядок применения стандартных вычетов. Теперь, когда зарплата за предыдущий месяц фактически выдается в текущем месяце, при расчете стандартный вычет должен применяться и за текущий месяц, и за месяц начисления зарплаты. Такая же ситуация, то есть применения двойного вычета по НДФЛ, повторяется:

• при приеме сотрудника на работу в середине месяца;
• при возникновении права на стандартный вычет, например при рождении ребенка.

2. Хотя размеры стандартных вычетов в 2023 году не изменились, бухгалтеры, занося в программе 1С виды стандартных вычетов, часто ошибаются в очередности детей. Независимо от того, достиг ли старший ребенок предельного для вычета возраста (18 лет или 24 года), последующие дети будут оставаться вторым, третьим и т. д., и у родителей сохраняется право на суммы стандартных вычетов на них: 1 400 руб. на второго ребенка, 3 000 руб. на третьего и последующих.

Также не меняется очередность детей в случае смерти ребенка: его братья и сестры считаются в прежнем порядке.

Предельный доход, при котором применяется стандартный вычет на детей, не изменился и составляет 350 тыс. руб.

3. Повысился возраст ребенка с 18 до 24 лет, родителям или усыновителям которого предоставляется налоговый вычет в сумме расходов на физкультурно-оздоровительные мероприятия. Хотя ошибок по этому изменению пока не выявлено, всем заинтересованным в применении этого вычета лицам нужно вовремя оформить все необходимые справки. В программе 1С эти изменения учтены.

Отчет по форме 6-НДФЛ

Нововведения коснулись также отчетов по НДФЛ, направляемых в налоговую.

В таблице приведены данные об изменениях сроков представления формы 6-НДФЛ.

Приведем примеры основных ошибок, которые были допущены налогоплательщиками в заполнении формы 6-НДФЛ за первый квартал 2023.

1. В строках 021–023 во многих отчетах не были учтены суммы НДФЛ, удержанные с выплат за декабрь 2022 года. Если бы все выплаты сотрудникам были совершены до конца 2022 года, тогда НДФЛ по ним не нужно было учитывать в отчете за первый квартал. В противном случае, если в январе были выплачены доходы 2022 года, НДФЛ по ним должен был отразиться в строке 021.

2. За март 2023 года были отражены суммы НДФЛ, удержанные за период с начала года и до 31 марта. По новым правилам расчетный период заканчивается 23-м числом месяца. То есть суммы, выплаченные после 23 марта, нужно учитывать до 25-го числа следующего месяца, а значит, отразятся они только в отчете за второй квартал.

3. Многие налогоплательщики неправильно указали и отчитались по кодам ОКТМО. По подразделениям одной организации, отчитывающимся в разных муниципальных округах, необходимо составлять на одну дату разные формы 6-НДФЛ.

4. В разделе II часто были проставлены выплаты иностранным специалистам не только высокой квалификации, как того требуют новые правила, но и обычным иностранным сотрудникам. Такие ошибки выявлены по строкам 115, 121, 142.

Заключение

Все изменения в учете и отчетности по НДФЛ призваны облегчить работу и налоговых агентов, и налогоплательщиков, и налоговых органов. Отчетность станет более понятной, обобщенной и прозрачной для контроля. Переходный период для бухгалтеров, особенно больших организаций — время переживаний, серьезных умственных и физических нагрузок.

Для преодоления всех трудностей работы по-новому программные решения 1С максимально комфортно организованы для пользователя. Все формы снабжены помощниками или точными указаниями к работе. Прописаны ссылки на параграфы законодательства, требования которого всегда тщательно изучаются и реализуются специалистами 1С в алгоритмах работы. В одной программе можно вести весь цикл финансовых документов — от бухучета до передачи сформированной отчетности в контрольные органы и проверки расчетов в личном кабинете. Для получения бесплатной консультации, свяжитесь с нами  в чате справа или по телефону +7 (499) 956-21-70.

Сотрудники компании «АйТи-Консалтинг», специализирующиеся на разных программных продуктах, бухгалтерских и it услугах, написали статьи, позволяющие посетителям сайта быстро ориентироваться в ответах на интересующие вопросы.

Ошибки НДФЛ в 1С

В 1С программе начисленный и удержанный НДФЛ не совпадает

Ошибка №1: Неправильная дата в межрасчетных документах в 1С

В программах 1С: Зарплата и управление персоналом и 1С: Зарплата и кадры государственного учреждения неправильно указанная дата в межрасчетных документах ведет к неправильному определению удержанного налога. Дата, указанная в документе, должна соответствовать дате ведомости, то есть она должна быть либо меньше, либо равна. Обычно подобные ошибки возникают в случае заполнения документов задним числом.

Рассмотрим пример. Пусть 28.09.2018 г. внесен документ – «отпуск», который был выплачен 01.09.2018 г. Дата документа заполнилась по умолчанию 28.09.18. Бухгалтер не заметил ошибку и продолжил заполнять документы. В ведомости в банк уже указана правильная дата, но сумма отпускных заполнилась, а сумма удержанного налога – нет.

Чтобы исправить ошибку, необходимо исправить дату в документе. Потом перезаполнить ведомость в банк, и сумма удержанного НДФЛ появится.

Ошибка №2: Планируемая дата выплаты доходов в 1С

Эта ошибка также часто случается при заполнении документов на отпуск. В межрасчетных документах планируемая дата выплаты указывается как дата фактического получения дохода. Если по факту выплаты были в другой день, то планируемую дату также необходимо исправить.

В 6-НФДЛ Строка 100 – дата фактического получения дохода указана 01.09.2018 г., эта дата из документа «отпуск». Дальше, 110 строка, дата удержания налога – это дата ведомости на выплату 10.09.2018 г. И 120 строка – срок перечисления НДФЛ. Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных(строка 110). А в данном случае форма 6-НДФЛ будет заполнена некорректно.

Перед регистрацией выплаты отпускных необходимо дату выплаты исправить на 10.09.18. После этого нажать кнопку обновить налог в документе ведомость в банк и перепровести ее. Теперь отчет корректен, так как 100 и 110 строчка совпадают.

Ошибка №3: Несоответствие дат в 1С

Еще одна из распространенных ошибок, из-за которых неправильно заполняется форма 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка (доходы). Это происходит, если не совпадают даты в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога.

Опять за пример возьмем документ «отпуск». Дата получения дохода указывается в регистре «Учет доходов для исчисления НДФЛ». Смотрим исчисленный НДФЛ, более подробную информацию можно узнать, нажав на зеленый карандаш. Здесь указана дата получения дохода, с которого был начислен налог. Эта дата должна совпадать с датой выплаты. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ, там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке – дата получения дохода.

После проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату. Необходимо нажать двойным кликом на сумму НДФЛ в документе. Откроется расшифровка, теперь проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода.

Дата определяется автоматически и сразу указывается в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ, уже со знаком минус, так фиксируется удержанный налог.

Эти три даты должны совпадать: дата учета дохода, дата получения дохода, исчисленного дохода и дата в учете удержанного налога. Если в регистре – учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке, и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога. Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Исправить ситуацию можно, обновив дату в учете удержанного налога. Нажмите кнопку – обновить налог.

Ошибка №4: Нет дохода к выплате или возникла переплата по сотруднику в 1С

Налог на доходы физических лиц считается удержанным, если он заполнен в документе «ведомость». Если человек был в отпуске, или на больничном, и ему был переплачен аванс, то у него нет сумм к выплате. Он не попадает в ведомость и колонка НФДЛ не заполняется. Следовательно, налог остается неудержанным. В таком случае, после формирования «Анализа НФДЛ» с разбивкой по сотрудникам и выявлении неудержанного НФДЛ, сотрудников, которые автоматически не попали в ведомости из-за отсутствия сумм к выплате, нужно добавить в документ ведомость ручную через кнопку «Подбор». У сотрудников не будет сумм дохода, но заполнится колонка НФДЛ, что и запишет суммы налога в регистр, как удержанный НФДЛ.